| 注册税务师考试每日一练（2019/3/7） |
| 第1题：根据税法适用性原则，下列说法存在错误的有( )。
A、根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力 B、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 C、新法优于旧法原则，是以新法公布实施生效为标志 D、根据特别法优于普通法的原则，凡在特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止 E、实体法由于程序法原则，适用于征税的任何情况 |
| 【多选题】： |
| 第2题：下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。 A．居民企业来源于境外的所得 B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D．居民企业来源于中国境内的所得 E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得 |
| 【多选题】： |
| 第3题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司因与大海公司债务重组而应确认的营业外收入为()元。 A、9000 B．4280 C．4880 D．4580 |
| 【单选题】： |
| 第4题：企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是( )元。
A．550 B．400 C．500 D．200 E．150 |
| 【单选题】： |
| 第5题：长江公司为上市公司，增值税广般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，盈余公积的提取比例为10%。长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2008年12月1日，甲材料的计划单价为 80元/千克，计划成本总额为250000元，材料成本差异为16010元(超支)。 (一)12月份，甲材料的收入与发出业务如下： 1．3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49510元，材料已验收入库。 2．4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。 3．5日，从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410000元，增值税为69700元：发生运杂费11300元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 4．15日，收到本月5日从外地X单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克，经查明，短缺的200千克系供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 5．16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。 6．28日，从外地Y单位购入甲材料1000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为78000元，增值税为13260元，材料已验收入库。 (二)生产车间生产乙产品的资料如下： 1．乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为50小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时，原材料在产品开工时一次投入。 2．12月初，乙在产品成本为82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造费用10840元。 3．12月共发生直接人工和制造费用172360元。 4．12月乙产品完工650件。 5．12月31日，乙产品的在产品为260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。 6．2008年12月31日，长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司，不含税销售价格为600000元，合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30。 (三)2009年，长江公司日后期间发生的业务如下： 1．2009年1月15日，收到黄河公司支付的全部款项。 2．2009年1月30日，黄河公司发现该批产品存在严重质量问题，要求退货，经协商，长江公司就退货事项与黄河公司达成一致，于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单，退回了款项。 3．2月10日，法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元，长江公司服从判决，并表示立即支付。2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同，由于长江公司单方面违约，致使乙公司发生重大经济损失，2008年12月大海公司将长江公司告上法庭，要求赔偿450000元，至年底法院尚未判决，长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元。 4．2月26日，长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250000元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。 假设计算折扣时不考虑增值税因素，长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出，不考虑所得税影响。 长江公司2008年12月份甲材料的材料成本差异率为()。A．-5.50% B．5.00% C．5.29% D．5.50% |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有()。 A、符合增值税一般纳税人条件的企业应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定手续 B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请 C．企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 D．企业总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人 E．对从事商业经营的新办企业和小规模企业，可直接认定为正式一般纳税人 |
| 【多选题】： |
| 第7题：根据《行政许可法》的规定，()属于可以不设定行政许可的事项。 A．直接涉及公共安全的事项 B．行政机关采取事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项 C．有限自然资源的开发利用 D．直接关系公共安全的重要设备，需要按照技术标准进行审定的事项 E．市场竞争机制能够有效调节的 |
| 【多选题】： |
| 第8题：下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。 A、委托他人代销货物 B．销售代销货物 C．将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目 |
| 【多选题】： |
| 第9题：采取书面形式订立合同，合同约定的签订地与实际签字或者盖章地点不符的，应当以( )
A、约定的签订地为合同签订地 B、实际签字地为合同签订地 C、实际盖章地为合同签订地 D、债务人的住所地为合同签订地 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列事项应在资产负债表日确认为或有事项的有()。 A．承诺 B．债务担保 C．亏损合同 D．产品质量保证 E．计提存货跌价准备 |
| 【多选题】： |