注册税务师习题练习

【分析题】：

第3题：下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有()。 A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人 C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人 D．在中国境内有住所的个人 E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

【多选题】： A     B     C     D     E

第4题：已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)：若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在()，申请办理增值税一般纳税人认定手续。 A．次年1月10日之前 B．次年1月底之前 C．期满后3个月 D．次年1月15日之前

【单选题】： A     B     C     D

第5题： 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入( )。 A．以前年度损益调整 B．营业外支出 C．营业外收入 D．主营业务收入

【单选题】： A     B     C     D

第6题：关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是()。 A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除 B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率 C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

【单选题】： A     B     C     D

第7题：在确定营业税计征依据时，正确的是( )。 A．金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费 B．一般贷款业务的营业额为贷款利息收入 C．外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费 D．金融商品的买入价只可按移动平均法核算

【单选题】： A     B     C     D

第8题：某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人()。 A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人 B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人 C．2004、2005年度均为非居民纳税人 D．2004、2005年度均为居民纳税人

【单选题】： A     B     C     D

第9题：张某与许某在A市共同兴办了合伙企业，从事运输劳务，双方出资比例为6:4。2011年的经营情况如下： (1)收取运费400万元(含保险费50万元，保险费和运费开在同一张发票上)； (2)运输成本250万元； (3)销售费用90万元，其中广告费85万元； (4)12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元； (5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元； (6)工资总额25.60万元(其中各合伙人工资分别为1.48万元，6名从业人员工资22.64万元)，实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计5.52万元，均超过税法规定的扣除标准；(工资未包含在成本费用中) (7)营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项； (8)另外企业计提坏账准备3.6万元； (9)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给合伙企业使用，2011年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。未做相应的账务处理。 (已知合伙企业2010年亏损10万元，按照规定缴纳了营业税金及附加。) 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： 合伙企业允许税前扣除的管理费用为()万元。 A、25.6 B．29.2 C．24.6 D．24.3

【单选题】： A     B     C     D

第10题：资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括 ()。 A、“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额 B．“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额 C．“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额 D．“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额 E．“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额

【多选题】： A     B     C     D     E