| 注册税务师考试每日一练（2019/3/12） |
| 第1题：某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用； (2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地； (3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票； (4)应扣除的销售产品成本2499.04万元； (5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元； (6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元； (7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元； (8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款 168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款 50万元； (9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额) (10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： 该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为( )万元。A．17.53 B．15.61 C．12.25 D．4.41 |
| 【单选题】： |
| 第2题：从我国古代的()开始，由对人征税转为对物征税。
A．初税亩 B．摊丁入亩 C．两税法 D．一条鞭法 |
| 【单选题】： |
| 第3题：境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，及其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。
A．在我国境内不缴纳所得税 B．在我国境内只缴纳地方所得税 C．在我国境内缴纳50%的所得税 D．全额在我国申报缴纳企业所得税 |
| 【单选题】： |
| 第4题：(1) 为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。 (2) 为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始，2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。 至2009年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。 甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。 [要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司2010年度B生产设备应计提的折旧是()万元。 A、83.33 B．137.50 C．154.17 D．204.17 |
| 【单选题】： |
| 第5题：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择的处理方法有()。 A．被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 B．被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的账面价值确定 C．收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 D．收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的账面价值确定 E．收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变 |
| 【多选题】： |
| 第6题：人民法院受理公诉案件后，关于市查程序下列表述中正确的是()。
A．在开庭前进行实体性审查 B．在开庭前进行程序性审查 C．在开庭前进行证据审查 D．在开庭前进行询问证人 |
| 【单选题】： |
| 第7题：某纳税人2005年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是()。
A．不需调整 B．28.5万元 C．21.5万元 D．27.9万元 |
| 【单选题】： |
| 第8题：甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。20×7年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲企业应在20×7年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费，则20×7年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4 |
| 【单选题】： |
| 第9题： 共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。 2010年公司计划生产销售甲产品的数量比2009年增加7000件，固定成本相应增加105000元，单位变动成本相应下降10%，销售单价保持不变。考虑到公司能筹集到相应的营运资金，为此公司将2010年分配利润总额定为2010年实现净利润的80%。 假设公司2009年适用企业所得税税率为25%，且每个年度均无纳税调整事项。 |
| 第10题：某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为( )。
A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元 |
| 【单选题】： |