| 注册税务师考试每日一练（2019/3/15） |
| 第1题：有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的， ( )可以作为特殊申请人提出复议申请。
A．法人和其他组织的主管单位 B．承受其财产的法人或其他组织 C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D．承受其权利的法人或其他组织 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列各项中，应征收印花税的有()。 A．分包或转包合同 B．会计咨询合同 C．财政贴息贷款合同 D．未列明金额的购销合同 |
| 【多选题】： |
| 第3题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 假设大海公司为增值税一般纳税企业，对应收长江公司款项按20%计提坏账准备，将债务重组收到的A材料作为库存商品管理，不考虑其他相关税费。则大海公司对与长江公司进行的债务重组业务应作的会计分录为()。 A、借：库存商品26000 应交税费—应交增值税(进项税额)4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 营业外收入 2420 B．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 营业外支出4580 贷：应收账款 35000 C．借：库存商品 23580 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 D．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款35000 资产减值损失 2420 |
| 【单选题】： |
| 第4题：行政复议被申请人必须是( )。
A．行政机关 B．法律、法规授权的组织 C．行政主体 D．实施抽象行政行为的行政机关 |
| 【单选题】： |
| 第5题：在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有( )。 A．营业税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．土地增值税 |
| 【多选题】： |
| 第6题：被告人有权获得辩护是我国一项重要的诉讼原则。根据《刑事诉讼法》的规定，下列说法正确的是( )。
A．在侦查阶段，犯罪嫌疑人可以聘请律师为其辩护 B．自案件移送检察机关之日起10日后犯罪嫌疑人才能委托辩护人 C．在审查起诉阶段，犯罪嫌疑人只能自行辩护 D．在审判阶段，被告人可以自行辩护也可以聘请辩护人为其辩护 |
| 【单选题】： |
| 第7题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 假设大海公司为增值税一般纳税企业，对应收长江公司款项按20%计提坏账准备，将债务重组收到的A材料作为库存商品管理，不考虑其他相关税费。则大海公司对与长江公司进行的债务重组业务应作的会计分录为()。 A、借：库存商品26000 应交税费—应交增值税(进项税额)4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 营业外收入 2420 B．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 营业外支出4580 贷：应收账款 35000 C．借：库存商品 23580 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 D．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款35000 资产减值损失 2420 |
| 【单选题】： |
| 第8题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。 A、53.17 B．52.30 C．51.5 D．50.66 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某房地产开发公司与某单位在2007年10月份正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为8500万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为2300万元；房地产开发成本为2950万元；房地产开发费用中利息支出为200万元，能按转让房地产项目计算分摊利息，并提供金融机构相关证明 (营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为 0.5‰)。 要求：(1) 根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税； (2) 代理填报(土地增值税纳税申报表》。 |
| 【分析题】： |
| 第10题：下列可以提起行政诉讼的事项是( )。
A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定 B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服 C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服 D．某公务员对行政机关降级处分行为不服 |
| 【单选题】： |