| 注册税务师考试每日一练（2019/3/18） |
| 第1题：根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括 ()。 A、收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知 C．确定计税依据、应纳税额 D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告 |
| 【多选题】： |
| 第2题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度资产负债表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 B．分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元 C．分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 D．分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：某有线电视台8月份取得收入如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元(文化体育业税率3%；服务业税率5%)。则该电视台当月应纳营业税为()万元。 A．0.52 B、0.44 C、0.74 D、0.43 |
| 【单选题】： |
| 第4题：依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 |
| 【单选题】： |
| 第5题：关于金银首饰消费税政策，下列说法正确的有( )。 A．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C．金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计中如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税 D．带料加工、翻新制作的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货当天 E．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税 |
| 【多选题】： |
| 第6题：假设甲与乙在合同中既约定了违约金，又约定了定金，则甲()。 A．应当选择适用违约金条款 B．应当同时选择适用违约金和定金条款 C．应当选择适用定金条款 D．可以选择适用违约金或定金条款 |
| 【多选题】： |
| 第7题：下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有( )。 A、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续 B．从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续 C．商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续 D．纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票 E．企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 |
| 【多选题】： |
| 第8题：对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。
A．按税率减征10％ B．按应税所得额减征10％ C．按应缴税款减征10％ D．按收入总额减征10％ |
| 【单选题】： |
| 第9题：注册税务师注册有效期限为( )。
A．3年 B．4年 C．5午 D．10年 |
| 【单选题】： |
| 第10题：在刑事诉讼中，提起并决定审判监督程序的主体是()。 A、自诉人 B．被害人 C．人民法院 D．人民检察院 E．被告人 |
| 【多选题】： |