| 注册税务师考试每日一练（2019/3/20） |
| 第1题： (1)客户吃饭欠账55000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入； (2)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元，但未做任何账务处理； (3)支出总额中列支业务招待费4000元； (4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元； (5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。 要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： |
| 第2题： (1)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元；境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为20%，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元； (2)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领用80%用于生产小轿车；20%用于生产专用汽车轮胎一批，当月销售专用汽车轮胎，取得收入(不含税)32万元；取得购货时运费发票注明运费4万元； (3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税率5%)，采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆； (4)本月支付水厂水费，取得税控专用发票上注明税金20万元；电费专用发票上注明销售额117万元； (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元，上述收入均分开核算； (6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为 4.0升消费税率，关税完税价17.5万美元/辆。以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。(关税税率为20%；取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元=8.01元人民币) 根据上述资料，回答下列问题： |
| 第3题：下列项目中，应征收土地增值税的有()。 A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营 D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的 |
| 【多选题】： |
| 第4题：韦某等6人与陈某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂(其中，陈某投资18万元人民币，韦某等6人共投资30万元人民币)，在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后，当地群众向县国税局举报。县国税局稽查局依法检查发现，7人开办电动玩具厂既未办理税务登记，也未申报纳税，并且大量使用非法购买的发票。于是，县国税局稽查局决定令其补税并加收滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。后来，县国税局稽查局又依法定程序对其作出罚款的决定。韦某等6人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。但陈某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。 若本案税务机关查处的不是合伙企业，而是某中德合资电动玩具公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，()。A．侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉 B．侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉 C．侵犯合资企业合法权益的，只能以中方的名义起诉 D．侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉 E．侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉 |
| 【多选题】： |
| 第5题：王某应纳个人所得税总额为()元。 A．25333 B．25933 C．26093 D．25733 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某资源税纳税人企业就资源税的相关政策，向注册税务师进行了咨询，注册税务师的以下答复中，正确的有( )。 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 B．独立矿山铁矿石资源税减按60%征收 C．有色金属矿原矿的资源税减按70%征收 D．以自产液体盐加工固体盐的，按固体盐税额征税 E．人造石油免征资源税 |
| 【多选题】： |
| 第7题：甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，()。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列关于行政法律关系的要素的表述正确的是()。
A．行政法律关系的主体又称为行政主体 B．行政相对人是指与行政主体具有一般行政管理关系而不具有隶属关系的公民、法人和其他组织 C．受益权与行政机关的行政受益权是两个相同的概念 D．行政相对人享有的接受义务教育的权利属于受益权的范畴 |
| 【单选题】： |
| 第9题：下列情形中人民法院应当作出裁定的是()。 A、准许自诉人撤回自诉 B．驳回当事人对审判人员提出的回避申请 C．起诉书送达被告人后的第五天因被告人自杀而终止审理 D．二审法院经审理认为对被告人量刑过重而改变刑罚 E．起诉后被告人在法庭审理中脱逃的 |
| 【多选题】： |
| 第10题：下列各项中，应计入管理费用的有()。 A．债务重组中发生的印花税 B．发生的矿产资源补偿费 C．管理部门固定资产报废净损失 D．发生的业务招待费 E．企业在筹建期间内发生的开办费 |
| 【多选题】： |