| 注册税务师考试每日一练（2019/3/22） |
| 第1题：在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有( )。 A、非现金资产处置损益 B．先征后返的增值税 C．无法支付的应付账款 D．接受现金捐赠 E．出口退税 |
| 【多选题】： |
| 第2题：按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有()。 A．搬家公司为居民提供搬家服务 B．某杂志社利用杂志为客户作广告 C．教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务 D．建设设计院进行工程设计 E．融资租赁业务 |
| 【多选题】： |
| 第3题：下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。 A、在中华人民共和国境内拥有车船的外国人 B．香港、澳门同胞投资兴办的企业 C．外商投资企业、外国企业 D．在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人 |
| 【多选题】： |
| 第4题：《增值税一般纳税人申请认定表》是属于 ( )。
A．减免税文书 B．税种认定文书 C．税务登记文书 D．税款征收文书 |
| 【单选题】： |
| 第5题： (1)20×9年1月份，材料采购的资料如下： ①1月5日向一般纳税人企业购入A材料100千克，价款为14 000元(不含增值税额)。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。 ②1月10日向一小规模纳税企业购入A材料150千克，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价20 000元；向运输单位支付运输费 500元，并取得运输发票，车站临时储存费200元；采购员差旅费300元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%，外购运费增值税抵扣率为7%。1月10日如数收到材料并验收入库。 (2)20×9年1月份，生产车间生产甲产品的资料如下： ①用于生产甲产品的原材料均为开工时一次投入。 ②甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为10小时，第二道工序的工时定额为20小时。 ③月初甲在产品的成本为7 300元，其中材料成本 3 600元，直接人工2 200元，制造费用1 500元。 ④1月1日，生产车间领用A材料400千克。 ⑤1月份发生直接人工10 000元，制造费用 3 000元。 ⑥期末甲产品完工840件，甲在产品数量为500件，其中第一道工序在产品300件，第二道工序在产品200件。每道工序在产品的完工程度为 40%，该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法。 (3)大海公司以其生产的甲产品一批换入东大公司的一台生产经营用设备，甲产品的账面余额为 42 000元，计税价格等于公允价值50 000元，增值税税率为17%。交换过程中大海公司以现金支付给东大公司11 700元作为补价，同时支付相关费用500元。设备的原价为80 000元，已提折旧22 000元，已提减值准备2 000元，设备的不含税公允价值为60 000元。假定该交易具有商业实质。 根据上述资料，回答下列各题： |
| 第6题：以下属于对存货可变现净值有直接影响的可靠证据包括()。 A．产品的市场销售价格 B．供货方提供的有关资料 C．生产成本资料 D．企业财务计划 E．销售方提供的有关资料 |
| 【多选题】： |
| 第7题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。 A、10%、45%、85% B．20%、45%、85% C．10%、50%、85% D．10%、50%、90% |
| 【单选题】： |
| 第8题：A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券四年期、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2009年12月31日应确认的投资收益为()万元。 A、30.48 B、48.68 C．40 D．49.52 |
| 【单选题】： |
| 第9题：税务机关作出罚款决定的行为是()。 A、双方行政行为 B．单方行政行为 C．行政强制行为 D．行政处罚行为 |
| 【多选题】： |
| 第10题：股份有限公司股利支付的程序包括()。 A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告 D．股利支付日 E．股利领取日 |
| 【多选题】： |