| 注册税务师考试每日一练（2019/3/24） |
| 第1题：纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是( )。
A．成本分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法 D．利润分割法 |
| 【单选题】： |
| 第2题：从理论上讲，增值税中的增值额是指()。
A．V B．M C．V+M D．C+V+M |
| 【单选题】： |
| 第3题：根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是()。 A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．一般纳税人出口外购的旧设备 D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物 |
| 【单选题】： |
| 第4题：甲企业2009年的普通股和长期借款资金分别为 1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008年度拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为( )。 A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.90% |
| 【单选题】： |
| 第5题：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2010年甲公司以可供出售金融资产和交易性金融资产交换乙公司生产经营用的精密仪器和专利权。有关资料如下：甲公司换出：可供出售金融资产的账面价值为35万元(其中成本为40万元、公允价值变动减少5万元)，公允价值为45万元；交易性金融资产的账面价值为20万元(其中成本为18万元、公允价值变动为2万元)，公允价值为30万元；公允价值合计75万元。乙公司换出：精密仪器(2009年购入)原值为20万元，已计提折旧9万元，公允价值为15万元；专利权原值为63万元，已计提摊销3万元，公允价值为65万元；公允价值合计80万元。甲公司向乙公司支付补价7.55万元，甲公司为换入精密仪器支付运费4万元。该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。假定各项资产交换前后的用途不变。则下列甲公司有关非货币性资产交换的处理中，正确的是( )。 A、换入精密仪器的入账价值为15万元 B．换入专利权的入账价值为65万元 C．确认投资收益10万元 D．影响营业利润的金额为17万元 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列不属于土地增值税征税范围的是()。 A．房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B．一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D．以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．对外出租房地产 |
| 【多选题】： |
| 第7题：关于行政许可的分类，下列说法正确的有( )
A、登记的性质一般是确定特定的主体资格 B、律师资格属于行政许可中的认可 C、快递业务经营许可属于普通许可 D、爆炸品生产运输许可属于特许 E、商业银行设立许可属于普通许可 |
| 【多选题】： |
| 第8题：长江股份有限公司(本题下称长江公司)为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产余额为396万元；递延所得税负债余额为990万元，适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司20×7年利润总额为5961.79万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： (1)20×7年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%，到期日为20×9年12月31日。长江公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日，长江公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。长江公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定长江公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日，长江公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。 税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年7月13日，长江公司从二级市场以银行存款购入乙公司公开发行的股票100万股，每股价格15元，手续费3万元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。长江公司至20×7年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为16.03元。 (5)20×7年9月12日，长江公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。长江公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 (6)20×7年10月10日，长江公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。长江公司预计履行该担保责任很可能发生担保支出，发生2200万元支出的可能性为80%，发生2000万元支出的可能性为20%。 税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (7)其他有关资料如下： ①长江公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20×8年1月1日以后转回。 ②长江公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③长江公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 20×7年12月31日固定资产产生的暂时性差异为()。A．可抵扣暂时性差异120万元 B．应纳税暂时性差异120万元 C．可抵扣暂时性差异240万元 D．0 |
| 【单选题】： |
| 第9题：天行公司急需一批在国内很难购进的原料，恰好马空公司存有该种原料。于是两公司于2007年3月10日在E市签订了买卖该原料的合同，约定2007年3月15日马空公司在本公司位于A市的仓库交付该原料，天行公司以支票付款30万元。3月12日实益公司向马空公司发出要约，希望以40万元的价格购买该批原料，天行公司图谋高利，第二天向实益公司发出传真，同意以40万元的价格将该批货物出售给实益公司，并于当天按照合同约定，将货物发运。天行公司因缺少原料无法正常生产，而损失数十万元。天行公司于2007年4月7日向法院提起诉讼，要求马空公司承担违约责任，并且赔偿损失。法院于2007年4月10日受理本案。 如果法院一审作出判决，马空公司赔偿天行公司的经济损失40万元，马空公司设有提起上诉，同时也没有履行判决，天行公司申请执行的期限是，判决生效之日起( )。 A、6个月 B．1年 C．2年 D．60日 E．5年 |
| 【单选题】： |
| 第10题：英国某公司派雇员约翰来我国某企业安装、调试电器生产线，约翰于2009年2月1日来华，工作时间为9个月，但是10月份仅在我国居住18天。其工资由英方企业支付，月工资折合人民币30000元。约翰10月份在我国应缴纳的个人所得税( )元。
A．5925 B．2859.68 C．2975.81 D．2750.63 |
| 【单选题】： |