| 注册税务师考试每日一练（2019/3/25） |
| 第1题：以下方法中不能用来确定企业提供劳务完工进度的是()。
A．已完工作的测量 B．发生收入占总收入的比例 C．发生成本占总成本的比例 D．已提供劳务占劳务总量的比例 |
| 【单选题】： |
| 第2题：关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有( )。 A．投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬 B．标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高 C．风险报酬系数是企业承担风险的度量 D．投资的风险价值用相对数表示 E．投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数 |
| 【多选题】： |
| 第3题：考核资产负债表日后事项+差错更正+收入 南海股份有限公司为上市公司(以下简称南海公司)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。南海公司2010年度财务报告于2011年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下： (1)南海公司在2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况： ①2010年7月1日，南海公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日，南海公司发了B产品200件，单位成本为8万元。南海公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。 2010年12月31日，南海公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售100件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，南海公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。 ②2010年12月1日，南海公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为2000万元，成本为1560万元。当日，南海公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2010年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。南海公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。 ③2010年12月31日，南海公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60%有表决权的股份。当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。南海公司据此于2010年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。 (2)2011年1月1日至4月10日，南海公司发生的交易或事项资料如下： ①2011年1月12日，南海公司收到戊公司退回的2010年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日，南海公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元，增值税额为51万元，销售成本为240万元。至2011年1月12日，南海公司尚未收到销售D产品的款项。 ②2011年3月2日，南海公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。 南海公司在2010年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180万元。 (3)其他资料 ①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税)；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。 ②南海公司适用的所得税税率为25%；2010年度所得税汇算清缴于2011年4月28日完成，在此之前发生的2010年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。 ③南海公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 根据上述资料，回答下列问题： 南海公司在对2011年1月1日至4月10日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的2010年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目金额()万元。 A、10B、15C、30 D、35 |
| 【单选题】： |
| 第4题：根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
A．批发环节 B．加油站加油环节 C．生产销售环节 D．消费者购车环节 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列选项中，关于民族自治条例、单行条例的说法正确的有( )
A、民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的行政机关制定的 B、民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的权力机关制定的 C、自治区的自治条例与单行条例，报全国人大常委会批准后生效 D、自治州的自治条例与单行条例报国务院批准后生效 E、自治州的自治条例与单行条例报省或自治区人大常委会批准后生效 |
| 【多选题】： |
| 第6题：下列各项中，应计入存货实际成本中的有()。 A、用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税 B．小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税 C．发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗 D．属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费 E．采购人员发生的差旅费 |
| 【多选题】： |
| 第7题： (1)将一个楼层租给某广告公司使用，自11月起租期三年，每月租金5万元，在当月共预收了半年租金30万元； (2)进口小轿车10辆，关税完税价格每辆20000美元，另支付自己采购代理人本次采购的购货佣金2000美元，支付代理进口公司入境后的境内运输费折人民币10000元； (3)进口大型巴士车6辆，关税完税价格每辆23000美元，另支付境外中介佣金每辆250美元； (4)当月出租各类车辆取得租金收入80万元，发生车辆修理支出10万元； (5)当月购置税控收款机一台，取得普通发票，金额3744元。 假定上述车辆均在本月领取牌照；小轿车消费税率9%；车辆关税率20%；美元与人民币汇率为1:6.8，请计算： |
| 第8题：下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。
A．当期未发生纳税义务的纳税人 B．当期开始享受免税待遇的纳税人 C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 |
| 【单选题】： |
| 第9题：保证合同未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起()。
A．3个月 B．6个月 C．1年 D．2年 |
| 【单选题】： |
| 第10题：地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_______提出抗诉。 A．向本级人民法院 B．向上一级人民法院 C．报请上一级人民检察院向同级人民法院 D．报请上一级人民检察院向原审人民法院 |
| 【单选题】： |