| 注册税务师考试每日一练（2019/4/4） |
| 第1题：以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是()。
A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品 B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒 C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品 D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车 |
| 【单选题】： |
| 第2题：月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入( )。
A．未交增值税 B．应交消费税 C．应交资源税 D．应交营业税 |
| 【单选题】： |
| 第3题：关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是( )。
A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税 B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税 C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税 |
| 【单选题】： |
| 第4题：A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税额( )元。
A．32 B．128 C．600 D．2400 |
| 【单选题】： |
| 第5题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 假设大海公司为增值税一般纳税企业，对应收长江公司款项按20%计提坏账准备，将债务重组收到的A材料作为库存商品管理，不考虑其他相关税费。则大海公司对与长江公司进行的债务重组业务应作的会计分录为()。 A、借：库存商品26000 应交税费—应交增值税(进项税额)4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 营业外收入 2420 B．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 营业外支出4580 贷：应收账款 35000 C．借：库存商品 23580 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 D．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款35000 资产减值损失 2420 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列措施中，()是行政强制行为。 A、暂扣许可证 B．扣押财产 C．执行罚 D．没收违法所得 |
| 【多选题】： |
| 第7题：王某系个体经营者，从事水产品零售业务， 2008年10月，销售水产品共取得收入0850元；将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为( )元。
A．0 B．194 C．239.62 D．461.54 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。 A．建筑工程所使刚的建筑材料价款 B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 E．建筑工程使用建没方提供的设备 |
| 【多选题】： |
| 第9题：下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。 A、转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入 B．采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入 C．提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D．采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入 E．为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入 |
| 【多选题】： |
| 第10题：某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。
A．1132.5元 B．1158.75元 C．1510元 D．1525元 |
| 【单选题】： |