| 注册税务师考试每日一练（2019/4/13） |
| 第1题：美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为()万元。 A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75 |
| 【多选题】： |
| 第2题：根据法的一般理论，法律的溯及力指的是()。 A、新法生效后，对旧法是否有约束力 B．新法生效后，原有法律是否仍然有效 C．新法生效后，对依旧法做出的判决是否发生影响 D．新法生效后，对本应依旧法做出判断的事件或者行为是否可不依旧法处理 E．新法生效后，对其生效前所发生的事件或者行为是否适用 |
| 【多选题】： |
| 第3题：A企业2012年的销售收入900万元,为历史最高水平,以往历史最低收入为700万元,所需要的存货数额为630万元,2012年存货为700万元；预计2013年销售收入950万元。
要求：用高低点法预计2013年的存货资金需要总量； |
| 【分析题】： |
| 第4题：根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于( )。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内 B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内 D．签订房地产转让合同之日起30日内 |
| 【单选题】： |
| 第5题：《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了( )
A．公开、公平、公正原则 B．便民和法律原则 C．救济原则 D．行政许可不得转让原则 |
| 【单选题】： |
| 第6题：根据《个人独资企业法》的规定，______不属于法定的解散原因。 A．被依法吊销营业执照 B、不能清偿到期债务 C．投资人死亡 D、投资人决定解散 |
| 【单选题】： |
| 第7题：甲公司于20×7年1月30日向乙公司购买原材料一批，2月1日开具一张出票日为2月1日、面值为234万元、期限为6个月的商业承兑汇票一张，并于当日转交给乙公司。至7月31日，甲公司因发生财务困难无款支付。8月10日，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议： 甲公司以其生产的产品(适用增值税税率17%、消费税税率10%)一批和一项无形资产抵偿所欠债务134万元。在重组日，产品账面成本为45万元，计税价格(公允价值)为50万元，未计提减值准备；无形资产账面余额为60万元，累计摊销10万元，公允价值为50万元，适用营业税税率5%，未计提减值准备。同时乙公司豁免甲公司债务本金50万元，并将剩余债务延期至20×9年12月31日偿还，并从20×8年1月1日起按年利率2%计算利息。但如果甲公司20×8年起年实现利润总额超过100万元则年利率上升至4%。利息于债务结清时一并支付。不考虑债务重组过程中的其他相关税费。 乙公司至8月10日未对该项债权计提坏账准备。乙公司将收到的甲公司的产品作为库存商品管理(收到相应的增值税专用发票并通过税务机关的审核、认证)；将收到的甲公司的无形资产作为无形资产管理，并估计其受益期间为50个月。 根据上述资料，回答下列问题： 20×7年末，乙公司与甲公司因该项债务重组业务而换入的无形资产的账面净额为()万元A．56.05 B．57.39 C．45 D．56.475 |
| 【单选题】： |
| 第8题：某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用 40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某市工商银行2005年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方末支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有 ()。 A、第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元 B．第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元 C．该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金 10万元 D．金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元 E．第3季度应纳营业税26.9万元(不包括代扣代缴的税金) |
| 【多选题】： |
| 第10题：2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是()。 A、借：工程结算1551200 预计损失准备40000 贷；主营业务收入1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 B．借：主营业务成本1110000 预计损失准备40000 工程施工——毛利210000 工程结算231200 贷：主营业务收入1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 C．借：应收账款1521000 贷：主营业务收入1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000 D．借：银行存款1638000 贷：主营业务收入1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000 |
| 【多选题】： |