| 注册税务师考试每日一练（2019/4/19） |
| 第1题：(1) 为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。 (2) 为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始，2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。 至2009年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。 甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。 [要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司2010年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧是()万元。 A、937.50 B．993.75 C．1027.50 D．1125.00 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列有关诉讼时效中止和中断的说法中，正确的是_______。 A．当事人一方提出要求或同意履行债务引起诉讼时效的中止 B．诉讼时效进行中，发生了不可抗力或其他障碍的，诉讼时效中止 C．诉讼时效的中止是暂停诉讼时效期间的计算；诉讼时效的中断是对诉讼时效期间的清零 D．诉讼时效中断后，经人民法院调查确有正当理由的，可以将诉讼时效予以延长 |
| 【单选题】： |
| 第3题：在国际税法规范中，下列说法中正确的有()。 A、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 B．当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法 C．各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 D．国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 E．国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税，资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区 |
| 【多选题】： |
| 第4题：甲公司在年度财务报告批准报出之前发现了报告年度的会计差错，需要做的会计处理是( )。
A．调整发现当期的相关项目 B．在发现当期报表附注做出披露 C．按照资产负债表日后事项“调整事项”的处理原则做出相应的调整 D．按照资产负债表日后事项“非调整事项”的处理原则做出相应的调整 |
| 【单选题】： |
| 第5题：大石河铜矿山2008年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用( )。
A．矿产品原产地的单位税额 B．本单位应税产品的单位税额 C．矿产品收购地的单位税额 D．税务机关核定的单位税额 |
| 【单选题】： |
| 第6题：按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整()。
A．投资方企业与联营企业适用税率一致的 B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的 |
| 【单选题】： |
| 第7题：甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资1 000万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知PVA8%，8=5.7466，PVA8%，2=1.7833)。
A．166.66 B．174.02 C．252.31 D．280.38 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。
A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人 B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人 |
| 【单选题】： |
| 第9、10、11、12题：甲公司持有B公司90%股份(系2014年以前取得)，能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2014年度有关资料如下：
(1)2014年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元，价款已支付。B公司W商品每件成本为1.6万元。2014年甲公司将上述W商品对外销售150件，每件销售价格为2.2万元，年末结存W商品50件。2014年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元。 (2)2014年7月1日，B公司出售一项专利给甲公司。该项专利在B公司的账面价值为380万元，销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利后，预计尚可使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限，摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利摊销计入管理费用。2014年12月31日该项无形资产(专制权)未发生减值迹象。 至2014年12月31日，甲公司尚未支付该笔专利款500万元。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据资料(1)，2014年12月31日合并报表中存货列报金额为( )万元。 查看材料 A、80 B、70 C、100 D、0 根据资料(2)，2014年12月31日合并财务报表中无形资产应调整金额为( )万元。 查看材料 A、361 B、-114 C、380 D、475 根据资料(2)，2014年12月31日合并报表中应抵消应收账款项目的金额为( )万元。 查看材料 A、440 B、500 C、560 D、0 014年12月31日合并财务报表中应调整递延所得税资产金额为( )万元。 查看材料 A、36 B、28.5 C、7.5 D、13.5 |
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| 第13题：依据关税的有关规定，下列进门货物中可享受法定免税的有()。 A、在海关放行前遭受损失的货物 B．外国政府无偿赠送的物资 C．贸易公司进口的残疾人专用品 D．关税税额在人民币50元以下的货物 E．科贸公司进口的科教用品 |
| 【多选题】： |