| 注册税务师考试每日一练（2019/4/22） |
| 第1题：(一) 位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。 (说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%) 要求：按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。 房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为()万元。A．43.1 B．52.95 C．54.35 D．58.24 |
| 【单选题】： |
| 第2题：某县甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下设3个施工队、1个金属结构件工场(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的自产金属结构件金额500万元(购进金属结构件材料时取得相关的增值税专用发票，注明价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给某县城乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。下列关于流转税问题的陈述，正确的是( )。 A、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为69万元； B．甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为6万元 C．甲公司应代扣代缴的营业税10万元 D．500万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税 E．甲公司应代扣代缴的城建税0.3万元 |
| 【多选题】： |
| 第3题：在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是( )。
A．销售折扣必须与销售额在同一张发票上注明，才允许冲减销售收入 B．销售折扣与销售额未在同一张发票上注明，经税务机关批准，允许冲减销售收入 C．销售折让必须由购货方退回销售发票，否则不得冲减销售收入 D．企业发生的销售退回，直接冲销退货当期的销售收入 |
| 【单选题】： |
| 第4题：持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的( )。
A、非衍生金融资产 B、衍生金融资产 C、应收票据 D、股权性投资 |
| 【单选题】： |
| 第5题：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列税法原则中与税收合作信赖主义原则存在一定冲突的是()。
A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．实质课税原则 D．法律优位原则 |
| 【单选题】： |
| 第6题：根据《行政许可法》的规定，()属于可以不设定行政许可的事项。 A．直接涉及公共安全的事项 B．行政机关采取事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项 C．有限自然资源的开发利用 D．直接关系公共安全的重要设备，需要按照技术标准进行审定的事项 E．市场竞争机制能够有效调节的 |
| 【多选题】： |
| 第7题：利润表中的“投资收益”项目反映的内容包括()。 A．分得的投资利润 B．接受投资所得到现金 C．股票投资发生的投资损失 D．债券投资的利息收入 E．长期股权投资发生的减值 |
| 【多选题】： |
| 第8题：下列关于过错的说法错误的是()。
A．无民事行为能力人实施的侵权行为，不被视为是过错 B．过错就是故意 C．间接故意表现为加害人对于损害后果持放任心态 D．过错是基于过错责任的侵权的构成要件 |
| 【单选题】： |
| 第9题：(1) 为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。 (2) 为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始，2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。 至2009年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。 甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。 [要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列各项关于甲公司B生产设备更换构件工程及其后会计处理的表述中，正确的是()。 A、B生产设备更换构件时发生的成本直接计入当期损益 B生产设备更换构件期间仍按原预计使用年限计提折旧 C．B生产设备更换构件时被替换构件的账面价值终止确认 D．B生产设备在更换构件工程达到预定可使用状态后按原预计使用年限计提折旧 |
| 【单选题】： |
| 第10题：计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为()元。
A．298639 B．95200 C．103139 D．290700 |
| 【多选题】： |