注册税务师考试

【多选题】计算丙企业本月应纳营业税为()元。
A．1700
B．4350
C．2650
D．2610
网考网参考答案：B
网考网解析：
[解析] (1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税：进口设备应纳进口环节增值税=1000000×(1+15%)×17%=195500(元) 销项税额=(1200000÷3+50×600)×17%=73100(元) 进项税额=46700×17%+560000×17%=7939+95200=103139.00(元) 甲企业应纳增值税=73100-103139=-30039(元) 甲企业应纳营业税=(200000+300000)×5%+(30000+100000+30000 +20000)×20%+70000×5% =2.50+3.6+0.35 =64500(元) (2)计算乙企业本月应纳增值税 对某企业进行投资视同销售，组价=12000×30%×(1+10%)=3960(元)。 销项税额=46700×17%+3960×17%=7939+673.2=8612.20(元) 进项税额=12000×17%=2040(元) 乙企业应纳增值税=8612.20-2040=6572.20(元) 企业本月应纳增值税、营业税 销项税额=[760500÷(1+17%)+16500]×17%=113305(元) 进项税额=50×600×17%+87340+14500×7%=5100+87340+1015=93455(元) 进项税转出=50×100×17%=850(元) 丙企业应纳增值税=113305-(93455-850)=20700(元) 丙企业应纳营业税=(34000+53000)×5%=4350(元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>