| 注册税务师考试每日一练（2019/4/28） |
| 第1题：河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2008年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费 11500元，并取得了符合规定的运费发票。 (2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代扣代缴了消费税。 (3)甲卷烟厂将收回的烟丝50%出售，取得不含税价款400000元；另外的50%用来交换一批生产材料，材料入库，取得对方开具的专用发票，注明价款为420000元。 (4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱，本期销售1200箱给外省代理机构，取得不含税价款360000元；剩余雪茄烟全部用于交换修理备件，双方约定每箱按不含税价300元等价交换，双方均互开增值税专用发票。 (5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 (雪茄烟的消费税税率25%，烟丝的消费税税率为30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期雪茄烟均价300元/箱，最高价350元/箱) 根据上述资料回答下列问题： 本月应向本地税务机构缴纳的城建税( )元。A．4940 B．3461 C．8750 D．6850 |
| 【单选题】： |
| 第2题：注册税务师代理审查纳税企业的记账凭证时，主要包括以下( )工作。 A、审查所附原始凭证有无短缺 B．审查记账凭证与所附原始凭证的内容是否一致 C．审查会计科目及其对应关系是否正确 D．会计记录反映的经济内容是否完整和真实，账务处理是否及时 E．审查记账凭证中付款凭证金额是否太大 |
| 【多选题】： |
| 第3题：下列关于申报缴纳营业税确定应税营业额表述不正确的是( )。
A．娱乐业以经营娱乐业向顾客收取的全部费用为营业额 B．销售不动产时，以收取的销售收入为营业额 C．国际运输业务，以全程运费减去付给境外承运企业的运费后的余额为营业额 D．从事安装工程作业，凡以所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以全部费用扣除设备价款之后的余额为营业额 |
| 【单选题】： |
| 第4题：有限责任公司成立之后，有关公司的责任以及股东的义务与权利的说法中，正确的有()。 A．有限公司成立后，公司应当向股东签发出资证明书 B．公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记 C．股东有权查阅、复制公司章程 D．公司股东必须按照实缴的出资比例分取红利 E．股东可以要求查阅公司账簿 |
| 【多选题】： |
| 第5题：甲公司未授予李某代理权，李某以甲公司的名义与乙企业实施民事行为．则( ) A、甲公司知道该事项后追认的，视李某具有代理权 B．甲公司知道该事项后来作表示的，李某的所为的代现行为的法律后果应由甲公司承担 C．甲公司知道该事项后未作表示的，不应由甲公司对李某的代理行为承担责任 D．甲公司知道该事项后拒绝追认的，应由李某承担该行为的法律后果 E．甲公司知道该事项后表示同意的，李某的行为也属于无权代理，但法律责任应由甲公司和李某共同承担 |
| 【多选题】： |
| 第6题： (二) 2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下： (1)公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。 (2)生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。 (3)公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。 其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②计算房产余值的扣除比例为20%；③该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 2011年应缴纳的房产税为()元。A．54240 B．51503 C．51360 D．54053 |
| 【单选题】： |
| 第7题：2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额()万元。 A．3.78 B．4.78 C．6.78 D．8.78 |
| 【多选题】： |
| 第8题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度资产负债表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 B．分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元 C．分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 D．分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元 |
| 【单选题】： |
| 第9题：按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。 A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除 C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税 D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除 |
| 【多选题】： |
| 第10题：根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当( )。
A．即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B．即时告知申请人不受理 C．在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请 D．即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关行政机关 |
| 【单选题】： |