| 注册税务师考试每日一练（2019/5/6） |
| 第1题：某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。
A．500 B．250 C．375 D．1000 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有( )。 A、职工交通补贴 B．职工差旅费津贴 C．因公外地就医费用 D．组织员工旅游费用 E．防暑降温费 |
| 【多选题】： |
| 第3题：某外资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。 2008年度有关经营情况如下： (1) 2008年12月购进一台安全生产专用设备，其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。(2009年1月1日前，固定资产进项税不予抵扣) (2) 全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。 (3) 与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在 2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。 (4) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。 (5) 产品销售成本1500万元。 (6) 发生销售费用560万元。 (7) 发生财务费用200万元，其中企业于2007年10月向其他企业借款的300万元，合同约定的利率为6%，企业以对方开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。 (8) 发生管理费用593万元(不包括业务(3)中应纳城镇土地使用税)，其中业务招待费25万元、补缴上年的所得税税款9万元，企业违反环境保护被罚款400万元。 (9) 营业外支出反映业务：通过红十字会向南方雪灾捐资30万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%，此损失已经税务机关认可。 (10) 已在成本费用中列支的工资总额500万元。 (11) 投资收益共计54万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入4万元；国债利息收入50万元。 其他资料：① 实际发生了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 ② 企业组织员工为汶川地震灾区捐赠，其中公司10名高管(中国居民)将工资中的50%捐赠给灾区，其中董事长月薪为2万元，另外9名副总月薪为1.8万元。企业将上述款项划转给中国红十字会用于捐赠。 ③ 经税务机关核定，工资支出为合理支出。 ④ 企业生产成本稳定，期初和期末库存均为18万元。 要求： (1) 作为注册税务师代为计算企业的所得税。并阐述税前扣除政策。 (2) 分析其他资料②中企业应扣缴个人所得税，并阐述相关政策。 |
| 【分析题】： |
| 第4题：按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有()。 A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产 C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节 |
| 【多选题】： |
| 第5题：2008年5月2日，吴某到某县郊区旅社住宿，拒不出示身份证件，与工作人员发生争执，并且砸毁了旅社的物品。工作人员报警之后，公安派出所的民警及时赶到，制止了吴某的行为，并且根据吴某的行为对其处以200元的罚款，下列说法正确的是( )。 A．执法人员使用警械制止吴某的行为，属于直接强制 B．执法人员应当当场交付行政处罚决定书 C．吴某对该罚款决定不服，应当先申请复议才能提起行政诉讼 D．执法人员可以当场收缴该罚款 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列选项中，县人民政府经过省级人民政府批准设立的是( )。
A．行政公署 B．区公所 C．街道办理处 D．乡人民政府 |
| 【单选题】： |
| 第7题：关于税收法律关系，下列表述正确的有()。 A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C．税法规定的权利义务是不对等的 D．税法的废止会引起税收法律关系的消灭 E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 |
| 【多选题】： |
| 第8题：根据我国刑法规定，未成年人犯罪的( )。
A．可以减轻或者免除处罚 B．可以从轻或者减轻处罚 C．应当减轻或者免除处罚 D．应当从轻或者减轻处罚 |
| 【单选题】： |
| 第9题：下列资产项目中，每年末必须进行减值测试的是()。
A．固定资产 B．长期股权投资 C．使用寿命有限的无形资产 D．使用寿命不确定的无形资产 |
| 【单选题】： |
| 第10题：某中外合资有限责任公司由于资不抵债，其债权人向法院申请宣告其破产。经过清算，该公司共有五个债权人，其中，债权人甲的债权50万元，由该公司所有的一辆轿车抵押担保，甲未表明放弃该抵押权。其余债权人的债权无担保。该公司尚欠税款10万元，欠职工工资20万元。同时该公司尚有固定资产、流动资产共100万元，债权20万元。 如果在债权人会议上，债权人与该公司达成和解协议，则破产程序()。A．中止 B．终结 C．延期 D．进入重整程序 |
| 【单选题】： |