| 注册税务师考试每日一练（2019/5/19） |
| 第1题：下列各项中，可能会引起资本公积账面余额发生变化的有()。 A．增发新股 B．接受捐赠固定资产 C．可供出售金融资产公允价值变动 D．应付账款获得债权人豁免 E．投资性房地产公允价值变动 |
| 【多选题】： |
| 第2题：已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 2008年12月31日单位：万元
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 计算利用债券筹资和利用普通股筹资的每股收益无差别点()万元。A．2040 B．2820 C．3000 D．4050 | ||||||||||||
| 【单选题】： |
| 第3题：甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。
A．由税务机关核定 B．适用甲地的税额 C．适用乙地的税额 D．适用丙地的税额 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A．公民购买福利彩票中奖8000元 B．公民领取原提存的住房公积金30000元 C．在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元 D．宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入 |
| 【单选题】： |
| 第5题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 2011年长江公司确认并向丙公司实际支付赔偿款时，下列会计分录中不正确的是()。A．借：其他应付款120 贷：银行存款 120 B．借：营业外支出20 贷：其他应付款20 C．借：预计负债—未决诉讼100 贷：其他应付款100 D．借：以前年度损益调整20 贷：其他应付款 20 |
| 【单选题】： |
| 第6题：(资源税税目税额明细表)中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定()。 A、征收资源税 B．不征资源税 C．缓征资源税 D．免征资源税 |
| 【多选题】： |
| 第7题：()是国际反避税合作的主要内容。
A．税收情报交换 B．签订税收协定 C．防止居民和非居民避税 D．预约定价税制 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列各项收入，属于企业所得税免税收入的是( )。
A．国家财政部发行的金融债券利息收入 B．国家重点建设项目债券利息收入 C．国债利息收入 D．财政拨款 |
| 【单选题】： |
| 第9题：对生产性投资的税收优惠正确的是()。 A．对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税 B．外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款 C．企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年 D．如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年 E．外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税 |
| 【多选题】： |
| 第10题：在下列有关营业税扣缴义务人规定的表述中，正确的说法是()。 A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．建筑安装企业实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人 C．个人转让土地使用权以外的其他无形资产的，以转让者为扣缴义务人 D．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 |
| 【多选题】： |