注册税务师考试

【单选题】某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠15万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
A．22.8
B．15
C．18.96
D．20.16
网考网参考答案：B
网考网解析：
[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业2008年度利润总额=3200-2000-150-400-300-140-14-6-7-15=168(万元) 捐赠限额=168×12%=20.16(万元)，实际发生15万元，全额据实扣除。 查看试题解析出处>>