注册税务师考试

【单选题】甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为()万元。
A．103
B．150
C．175
D．231

网考网参考答案：C
网考网解析：
[解析] 固定资产的账面价值小于计税基础，预计负债的账面价值大于计税基础均应确认递延所得税资产。 2008年年末可抵扣暂时性差异的余额=(6 600-6 000)+(100-0)=700(万元) 2008年末递延所得税资产科目的借方余额=700×25%=175(万元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>