注册税务师考试

【单选题】某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为( )万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)
A．57.84
B．22.08
C．71.76
D．13.92
网考网参考答案：D
网考网解析：
[解析] 免抵退税不得免征和抵扣税额 =100×7.52×(17%-13%)-200×(17%-13%) =22.08(万元) 当期应纳税额=200×17%-(70-22.08)=-13.92(万元) 免抵退税额=100×7.52×13%-200×13%=71.76(万元) 当期的应退税额=13.92(万元) 当期的免抵税额=71.76-13.92=57.84(万元) 会计分录： 借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 13.92 应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 57.84 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 71.76 查看试题解析出处>>