| 注册税务师考试每日一练（2019/6/3） |
| 第1题：下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是( )。
A．在证券交易所购买的于2个月内到期的国库券支出 B．融资租入设备的租赁费支出 C．用于对外投资的银行借款利息支出 D．用产成品对外投资而支付的补价 |
| 【单选题】： |
| 第2题：全民所有制工业在产供销方面的权利主要有()。 A、生产经营决策权 B．资产处置权 C．物资选购权 D．联营权 E．产品销售权 |
| 【多选题】： |
| 第3题：行政机关作出下列()行政处罚行为不适用听证程序。 A．限制人身自由 B．责令停产停业 C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有()。 A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人 |
| 【多选题】： |
| 第5题：甲公司系国有独资公司，经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来，一直按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》，甲公司对2008年以前的会计资料进行复核，发现以下问题： ①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日，该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元，应计入管理费用的支出140万元。 该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日，甲公司尚未办理结转固定资产手续。 ②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为5年，采用直线法摊销。 ③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用，其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。 ④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元，记入2007年1月的其他业务收入，假设企业按照2006年的毛利率20%进行核算；误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元，记入2008年1月的其他业务收入，假设企业按照2007年的毛利率25%进行核算。 (2)2008年7月1日，鉴于更为先进的技术被采用，经董事会决议批准，决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2006年12月购入，并于当月投入公司管理部门使用，入账价值为10500万元；购入当时预计使用年限为10年，预计净残值为500万元。 假定： ①甲公司上述固定资产的折113年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。 ②上述差错均具有重要性。 ③假设企业发现的上述差错均可以调整2007年应纳税所得额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 上述差错对盈余公积的影响数为()万元。A．4.5 B．6 C．-4.5 D．-6 |
| 【单选题】： |
| 第6题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。 A、53.17 B．52.30 C．51.5 D．50.66 |
| 【单选题】： |
| 第7题：下列属于正常征收耕地占用税的是()。 A．农村居民占用耕地新建住宅 B、临时占用的耕地 C．建设直接为农业生产服务的生产设施占用农田水利地 D．养老院占用的耕地 |
| 【单选题】： |
| 第8题：销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是()。 A．销售自产的综合利用生物柴油 B．煤层气(煤矿瓦斯)抽采 C．利用风力生产的电力 D．以垃圾为燃料生产的电力 E．污水处理费 |
| 【多选题】： |
| 第9题：根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的有()。 A．刑罚有主刑与附加刑之分，管制、拘役属于附加刑 B．对一个犯罪不能同时适用两个或者两个以上的主刑 C．主刑可以独立适用，也可以附加适用 D．附加刑不能独立适用，只能附加适用 E．对犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境 |
| 【多选题】： |
| 第10题：在其它因素不变的情况下，下列使现金比率下降的项目有()。 A、现金增加 B、交易性金融资产减少 C、银行存款增加 D、流动负债减少 |
| 【单选题】： |