| 注册税务师考试每日一练（2019/6/5） |
| 第1题：某增值税一般纳税人将自产的货物用于对外投资(非同一控制下)，则以下的会计分录中，正确的是()。 A．借：长期股权投资 贷：库存商品 B．借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) C．借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) D．借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) |
| 【单选题】： |
| 第2题：特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，( )。
A．其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任 B．按过错大小承担责任 C．由全体合伙人承担无限连带责任 D．以其在合伙企业中财产份额为限承担责任 |
| 【单选题】： |
| 第3题：按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是( )。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。 C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列关于个人所得税的表述中，正确的有()。 A．个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征个人所得税 B．某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未归还，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税 D．企业年金的个人缴费的部分，可以在个人当月“工资、薪金”中计算个人所得税时扣除 E．个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税 |
| 【多选题】： |
| 第5题：行政复议法规定，行政复议机关履行行政复议职责，应遵循______的原则。 A．合法及时 B．公正公开 C．诉讼终局原则 D．便民 E．处罚与教育相结合 |
| 【多选题】： |
| 第6题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 假设大海公司为增值税一般纳税企业，对应收长江公司款项按20%计提坏账准备，将债务重组收到的A材料作为库存商品管理，不考虑其他相关税费。则大海公司对与长江公司进行的债务重组业务应作的会计分录为()。 A、借：库存商品26000 应交税费—应交增值税(进项税额)4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 营业外收入 2420 B．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 营业外支出4580 贷：应收账款 35000 C．借：库存商品 23580 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 D．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款35000 资产减值损失 2420 |
| 【单选题】： |
| 第7题：已知：A公司拟购买某公司债券作为长期投资(打算持有至到期日)，要求的必要收益率为6%。现有三家公司同时发行5年期，面值均为1000元的债券，其中甲公司债券的票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元；乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还还付息，债券发行价格为1050元；丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。 部分资金时间价值系数如下： 5年 | 6% | (PVFr，5) | 0.7473 | (PVAr，5) | 4.2124 | |
| 第8题：某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务： (1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元； (2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元； (4)本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金 175.50元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元； (6)出售特制舞台卸装油50箱，每箱不含税售价2000元； (7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(不含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价) (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30％，成本利润率为5％) 根据以上资料回答下列问题： 该化妆品厂应纳增值税额为()元。A．-8844.5 B．-14295.2 C．26466.16 D．21661.44 |
| 【单选题】： |
| 第9题：在我国，法人应当具备的条件包括()。 A、有必要的财产或经费 B．有自己的名称、组织机构和场所 C．依法定程序成立 D．达到一定的规模 E．能够独立承担民事责任 |
| 【多选题】： |
| 第10题：某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑12年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑15年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑( )。
A．12年 B．14年 C．20年 D．27年 |
| 【单选题】： |