| 注册税务师考试每日一练（2019/6/11） |
| 第1题：大海公司于2007年7月1日，开始对一生产用厂房进行改扩建，改扩建前该厂房的原价为3200万元，已提折旧500万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资500万元，领用生产用原材料300万元，原材料的进项税额为51万元。发生改扩建人员薪酬80万元，用银行存款支付其他费用69万元。该厂房于2007年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的厂房采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为20年，预计净残值为100万元。2009年12月10日，由于所生产的产品停产，大海公司决定将上述厂房以经营租赁方式对外出租，租期为2年，每年末收取租金，每年租金为200万元，起租日为2009年12月31日，到期日为2011年12月31日，对租出的投资性房地产采用成本模式计量，租出后，该厂房仍按原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2010年度影响利润总额的金额为()万元。A．200 B．170 C．30 D．100 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列说法中，正确的有( )。
A、会计政策变更进行追溯调整时，损益类科目通过“以前年度损益调整”核算，一般不涉及应交所得税的调整，但可能涉及递延所得税的调整 B、如果确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当采用未来适用法，不用进行追溯调整 C、会计估计变更不改变企业以前期间的会计估计 D、对于重大的前期差错采用追溯重述法进行追溯调整，对于不重大的前期差错不用追溯，可以直接调整发现当期的相关项目 E、资产负债表日后调整事项，无论是否重大，均需要进行追溯调整 |
| 【多选题】： |
| 第3题： 中国个人所得税制所规定的应税所得不包括( )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．财产转让所得 |
| 【单选题】： |
| 第4题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年12月31日“递延所得税资产”账户的余额为()万元。A．借方11.7 B．借方9.2 C．借方26.7 D．借方36.7 |
| 【单选题】： |
| 第5题：甲与乙协商，欲由乙承担甲将对丙的债务，需要满足的条件包括()。 A、必须有有效债务的存在 B．第三人必须与债权人和债务人就债务的转移形成合意 C．被转移的债务应是具有可转移的特点 D．债务的承担必须得到债权人的同意 E．债务的承担必须通知债权人 |
| 【多选题】： |
| 第6题：我国税法司法解释的主体是() A．最高人民法院 B．最高人民检察院 C．国家税务总局 D．全国人民代表大会及常委委员会 |
| 【多选题】： |
| 第7题：根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )。
A．提供飞机修理劳务 B．生产销售“运七”系列支线飞机 C．免税商店零售免税货物 D．民政福利企业从事商业零售 |
| 【单选题】： |
| 第8题：甲公司2009年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券作为持有至到期投资金融资产。购买价款为53 000万元，另支付相关费用50万元，债券面值50 000万元，每半年付息一次，到期还本，该债券票面利率6%，实际利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2009年12月31日“持有至到期投资一利息调整”科目的余额为()万元。
A．2 163.2 B．2 000 C．1 555.94 D．1 070.8 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某企业进口设备一批，应付价格200万元，包含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元，单列的进口后的安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。
A．20.40 B．31 C．32 D．40.40 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有()。 A、某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息所得 B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得 C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得 D．某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得 E．某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得 |
| 【多选题】： |