注册税务师考试

【单选题】某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A．31.81
B．37.60
C．38.38
D．85
网考网参考答案：B
网考网解析：
[解析] 进门环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元) 进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1-15%)×17%=27(万元) 销售环节交纳的增值税=500×17%-27-20.4=37.60(万元) 查看试题解析出处>>