| 注册税务师考试每日一练（2019/6/14） |
| 第1题：按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是 ( )。
A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 |
| 【单选题】： |
| 第2题：位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A、720000 B．800000 C．820000 D．900000 |
| 【单选题】： |
| 第3题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司11月份完工甲产品的总成本为()元。 A、775272.73 B．754000 C．710666.67 D．750000 |
| 【单选题】： |
| 第4题：某保险公司2002年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作工如下捐赠： (1) 对减灾委员会捐款10万元 (2) 对中国红十字会捐款10万元 (3) 通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元 (4) 通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元 (5) 通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元 (6) 通过文化部对国家京剧院捐款10万元 (7) 因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元 (8) 对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元 要求：试述这些捐款是否可以税前扣除 若可扣除，其扣除限额比例如何确定 |
| 【分析题】： |
| 第5题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司因与大海公司债务重组而应确认的营业外收入为()元。 A、9000 B．4280 C．4880 D．4580 |
| 【单选题】： |
| 第6题：消费税的立法原则主要是()。 A、体现消费政策，调整产业结构 B．正确引导消费，抑制超前消费 C．调节支付能力，缓解分配不公 D．稳定财政收入，保持原有负担 E．体现税收中性，克服重复征税弊端 |
| 【多选题】： |
| 第7题：在以非现金资产清偿债务的债务重组中，下列计算公式正确的有()。 A、债务人的债务重组收益=重组债务的账面价值-转让的非现金资产的公允价值-增值税的销项税额 B．债务人的资产转让损益＝转让的非现金资产的公允价值-转让的非现金资产的账面价值-发生的重组费用 C．债务人的债务重组收益＝重组债务的账面价值-受让的非现金资产的账面价值-增值税的销项税额 D．债权人的债务重组损失＝重组债权的账面余额-受让的非现金资产的公允价值-已计提的损失准备-增值税的进项税额 E．债权人的债务重组损失＝重组债权的账面余额-受让的非现金资产的原账面价值-已计提的损失准备-增值税的进项税额 |
| 【多选题】： |
| 第8题：金融市场划分为现货市场和期货市场的依据是( )。
A．交易的性质 B．交易的直接对象 C．交易的期限 D．交割的时间 |
| 【单选题】： |
| 第9题：下列项目中，构成企业收入的有()。 A．转让无形资产所有权 B．出售原材料 C．固定资产处置收入 D．对外投资取得的利息收入、股利收入 E．转让无形资产使用权 |
| 【多选题】： |
| 第10题：以下不属于企业所得税纳税人的是()。 A．基金会 B、外国商会 C、农民专业合作社 D、合伙企业 |
| 【单选题】： |