| 注册税务师考试每日一练（2019/6/18） |
| 第1题：购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成_______。 A．非法购买增值税专用发票罪 B．非法出售增值税专用发票罪 C．非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪 D．出售伪造的增值税专用发票罪 |
| 【单选题】： |
| 第2题：根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。
A．可比非受控价格法 B．再销售价格法 C．成本加成法 D．交易净利润法 |
| 【单选题】： |
| 第3题：2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： 该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为()万元。A．24.75 B．24.68 C．18.75 D．17.75 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有()。 A、收回应收账款 B．用现金购买债券 C．接受所有者投资转入的固定资产 D．以固定资产对外投资(按账面价值作价) E．用现金购买存货 |
| 【多选题】： |
| 第5题：纳税人对税务机关作出的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A、加收税款滞纳金 B．罚款 C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D．拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款 |
| 【多选题】： |
| 第6题：全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()元。 A．3840 B．240 C．2880 D．4640 |
| 【多选题】： |
| 第7题：建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是( )。
A．税收规范性文件的备案备查 B．重大税务案件的集中审理 C．税务行政复议 D．税收执法检查 |
| 【单选题】： |
| 第8题：根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。
A．财产转让所得 B．劳务报酬所得 C．工资、薪金所得 D．利息、股息、红利所得 |
| 【单选题】： |
| 第9题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 假设大海公司为增值税一般纳税企业，对应收长江公司款项按20%计提坏账准备，将债务重组收到的A材料作为库存商品管理，不考虑其他相关税费。则大海公司对与长江公司进行的债务重组业务应作的会计分录为()。 A、借：库存商品26000 应交税费—应交增值税(进项税额)4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 营业外收入 2420 B．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 营业外支出4580 贷：应收账款 35000 C．借：库存商品 23580 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款 35000 D．借：库存商品 26000 应交税费—应交增值税(进项税额) 4420 坏账准备 7000 贷：应收账款35000 资产减值损失 2420 |
| 【单选题】： |
| 第10题：对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不子受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A．10 B．15 C．20 D．30 |
| 【单选题】： |