| 注册税务师考试每日一练（2019/6/28） |
| 第1题：下列事项中，能同时引起资产和负债发生变化的是( )。
A、从银行取得短期借款 B、接受投资者投入设备 C、处置已到期的持有至到期投资 D、分配股票股利 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。 A．居民企业来源于境外的所得 B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D．居民企业来源于中国境内的所得 E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得 |
| 【多选题】： |
| 第3题：下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有()。 A．对废旧物资加工生产的产品可减按13%的税率征收增值税 B．生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额，按13%计算抵扣进项税额 C．废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策 D．对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 |
| 【多选题】： |
| 第4题：某镇矿业联合企业2009年2月发生下列业务： (1)开采铜矿石5000吨，向临县农民收购未税铜矿石3000吨。(矿业联合企业所在地铜矿石资源税税额1.2元/吨，临县铜矿石资源税税额1.4元/吨) (2)进口铜矿石(成色高于本地开采)2000吨，合同价款20万美元，运保费(对方港口至厂区)2000美元，先行申报时我国关税率4%，装载矿石的船进境之日关税率调整为3%，汇率7。 (3)将开采、进口、收购的铜矿石各2000吨冶炼加工成铜锭，80%出售，取得不含增值税销售额172.8万元，另20%作为实物投资另一企业。 (4)从县工具厂(小规模纳税人)购进生产工具一批，取得增值税专用发票，注明增值税120元。 (5)进口自用小轿车一台，合同价款10000欧元，汇率8.5，运保费(对方港口至人关报关港口)1000欧元，从报关港口至厂区800元人民币，向境外中介公司支付经纪费100欧元。(关税率20%，消费税税率5%) 根据以上资料，回答下列问题： 以下符合税法规定的说法是()。A．进口铜矿石使用13%的增值税税率 B．收购铜矿石应代扣资源税和增值税 C．以铜锭投资应视同销售计算增值税 D．从小规模纳税人处购买的货物不得抵扣进项税 E．进口小轿车在海关缴纳的增值税不得从销项税中抵扣 |
| 【多选题】： |
| 第5题：甲股份有限公司(以下称甲公司)于2010年1月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为1年，工程采用出包方式，合同约定分别于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。 甲公司为建造办公楼借入两笔专门借款： (1)2010年1月1日借入专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付； (2)2010年7月1日借入专门借款2000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。 闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，月收益率为0.5% 。 甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款： (1)20×8年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本； (2)20×9年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。 假设甲公司该项目如期达到预定可使用状态，除了该项目外，没有其他符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动，全年按360天计算应予以资本化的利息金额。 根据上述资料，回答下列各题： 甲公司2010年为建造该办公楼的借款利息资本化金额是()万元。A．322.6 B．323.2 C．347.6 D．348.2 |
| 【单选题】： |
| 第6题：甲商场为一般纳税人，2009年国庆期间，该商场进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价1170元(含增值税)的皮包，皮包成本为600元，并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则该商场销售皮包时应确认的收入为( )元。
A．1000 B．9009 C．780 D．883 |
| 【单选题】： |
| 第7题：纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括 ()。 A、税种的性质 B．应纳税额的大小 C．交通条件 D．信息化程度 E．纳税人的守法程度 |
| 【多选题】： |
| 第8题：下列选项中不可以一并审理的是( )。
A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的 B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉 D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的 |
| 【单选题】： |
| 第9题： (1)4月初将二间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (2)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年～2010年实现利润的30%支付。 根据上述资料，回答下列问题： |
| 第10题：在外币报表折算时，应按照资产负债表日即期汇率折算的项目有( )。 A、货币资金 B．应收账款 C．盈余公积 D．长期借款 E．交易性金融资产 |
| 【多选题】： |