注册税务师考试

【分析解答题】某电器公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
(1)外购电子元件价款15000元，发票上注明的进项税额为2550元，分录为：
借：原材料 15000
应交税费——应交增值税 2550
贷：银行存款17550
(2)从小规模纳税人企业购得修理用配件6000元，发票未注明进项税金，公司已计提进项税金1020元，分录为：
借：原材料 4980
应交税费——应交增值税 1020
贷：银行存款6000
(3)购入饮料2000箱，发给职工，支付价款40000元，进项税金6800元已计提，分录为：
借：应付福利费40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷：银行存款46800
(4)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价为5000元，分录为：
借：营业外支出25000
贷：库存商品 25000
(5)公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，作价 800元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元，分录为：
借：原材料40000
营业费用 85000
贷：库存商品 125000
(6)公司欠某单位货款3万元；当月该单位向公司购买40台录音机，每台不含税价格为1000元，公司打算把3万元欠款从这笔货款里扣除，余款未收，分录为：
借：应付账款 30000
应收账款 10000
贷：主营业务收入 40000
要求：请计算该月该公司应纳的增值税，并对有关项目进行调整。

网考网解析：
试题答案：(1)当月销项税额=(5×5000)÷(1+17%)+(50×2500)÷(1 +17%)+40×1000×17%=28595(元) (2)当月可抵扣的进项税额=2550(元) (3)当月应纳增值税额=28595-2550=26045(元) 月末应补缴增值税分录如下： 借：应交税费——应交增值税 36414.5 贷：银行存款 36414.5 (4)有关调整分录为： 借：原材料 1020 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1020 借：应付福利费 6800 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6800 借：营业外支出 25000 贷：主营业务收入 21367.5 应交税费——应交增值税(销项税额) 3632.5 借：原材料 40000 营业费用 85000 贷：主营业务收入 106838 应交税费——应交增值税(销项税额) 18162 借：应付账款 30000 应收账款 16800 贷：主营业务收 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6800 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>