| 注册税务师考试每日一练（2019/7/8） |
| 第1题：下列关于增值税销售货物或应税劳务纳税义务发生时间说法正确的是() A、采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销方式销售货物，为按合同规定的收款日期的当天 D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 |
| 【多选题】： |
| 第2题：该厂当月应纳增值税税额为()元。 A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716 |
| 【多选题】： |
| 第3题：注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。
A．275 B．250 C．85 D．165 |
| 【单选题】： |
| 第4题：车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指()。 A、机构所在地 B．领取车船牌照所在地 C．经营所在地 D．税务登记所在地 |
| 【多选题】： |
| 第5题：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。 A．来源地管辖权 B．居住地管辖权 C．居民管辖权 D．销售地管辖权 E．公民管辖权 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元； (2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元； (3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元； (4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； (5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)； (6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)； (7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。 (注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： 该企业2009年营业外支出的税前扣除额为()万元。A．74 B．74.65 C．78.4 D．81.2 |
| 【单选题】： |
| 第7题：税务机关追缴欠税的主要手段有()。 A、扣缴纳税人开户银行的存款 B．课征滞纳金 C．查封、拍卖纳税人的商品货物 D．以法人代表的个人财产作抵押 |
| 【多选题】： |
| 第8题：下列可以办理一般纳税人认定手续的是 ()。
A．个体经营者以外的其他个人 B．不经常发生增值税应税行为的企业 C．销售免税货物的企业 D．享受免征增值税的国有粮食购销企业 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某企业2001年5月1日，以1260000元购入某公司当年1月1日发行的利率为10%、面值为 1200000元的两年期债券，该债券到期一次还本付息，同时支付相关税费2000元，债券溢折价摊销采用直线法。则该企业当年确认的投资收益的金额为()元。
A．120000 B．80000 C．70000 D．72000 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有 ( )。 A．债务重组收益 B．出售无形资产所有权的收益 C．非货币性交易确认的收益 D．出售无形资产使用权的收入 E．罚款收入 |
| 【多选题】： |