| 注册税务师考试每日一练（2019/7/9） |
| 第1题：我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。
A．司法解释 B．字面解释 C．扩充解释 D．行政解释 |
| 【单选题】： |
| 第2题：将资金分为债务资金和所有者权益资金是根据( )。
A．投资者权益的不同 B．企业占用时间氏短 C．筹资方向不同 D．筹资主体不同 |
| 【单选题】： |
| 第3题：甲公司以200万元的价格对外转让一项无形资产。该项无形资产系甲公司以360万元的价格购入，转让时该无形资产累计摊销额为180万元，已计提减值准备20万元，转让该无形资产应交的营业税为10万元，假定不考虑其他相关税费，甲公司转让该无形资产所获得的净收益为( )万元。
A．10 B．20 C．30 D．40 |
| 【单选题】： |
| 第4题：某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元，销售成本5900万元，“管理费用”500万元，其中列支业务招待费129.17万元；“销售费用”1500万元，其中列支广告费1280万元；税前会计利润总额为100万元。按以上扣除比例规定，其可扣除的业务招待费为66.67万元，业务招待费超支额为62.5万元；广告费超支额为80万元。该企业总计应纳税所得额为242.5万元，应纳所得税60.63万元。 [要求] 根据上述情况，该企业如何进行税收筹划 |
| 【分析题】： |
| 第5题：非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有()。 A、地价款 B．房地产开发成本 C．缴纳的营业税、印花税 D．按地价款和开发成本的20%加计的费用 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某一工业企业系增值税一般纳税人，2003年1月企业欲将自己使用过的固定资产小轿车一辆对外转让。已知该汽车原值20万元，已提折旧5万元，预计发生转让费用1万元。该企业适用城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。企业财务人员前往税务师事务所进行咨询，拟有四种方案，分别为：方案一，按20万元出售；方案二，按20.5万元出售；方案三，按19.99万元出售；方案四，按20.1万元出售。 要求：作为注册税务师，请帮助企业财务人员进行税收筹划，以企业所得税前收益多少标准判断筛选最佳方案。 |
| 【分析题】： |
| 第7题：某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有()。 A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒 |
| 【多选题】： |
| 第8题：下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。
A．销售自产小客车支付的运输费用 B．外购在建工程材料支付的运输费用 C．外购通勤大客车运输费用 D．向农民收购农业产品的运输费用 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年10月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用 11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格； (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部； (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿； (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元； (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题： (计算结果保留小数点后两位) 该公司国内销售环节应纳增值税额为()。A．65.18万元 B．62.24万元 C．60.2万元 D．139.49万元 |
| 【单选题】： |
| 第10题：飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税( )元。
A．500 B．125 C．250 D．300 |
| 【单选题】： |