| 注册税务师考试易错题（2019/7/9） |
| 第1题：关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。 A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容 E．税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平，但是不可以要求程序上税收公平的权力 |
| 【多选题】： |
| 第2题：企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法正确的有()。 A、纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除 B．关联方之间任何往来款项不提取坏账准备 C．关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外) D．关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用 |
| 【多选题】： |
| 第3题：某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。 问题： 说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。 |
| 【分析题】： |
| 第4题：有限责任公司的董事会享有()等职权。 A、召集股东会 B．决定公司的经营方针和投资计划 C．制定公司的基本管理制度 D．聘任或者解聘公司经理 E．决定公司内部管理机构的设置 |
| 【多选题】： |
| 第5题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 假设长江公司2008年1月1日“递延所得税资产”账户余额为零，2008年与2009年除因甲设备产生暂时性差异外，无其他暂时性差异，则2009年12月31日“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。A．借方2 B．借方1.2 C．贷方1.2 D．借方2.64 |
| 【单选题】： |