| 注册税务师考试每日一练（2019/7/10） |
| 第1题：某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务： (1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元； (2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元； (4)本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金 175.50元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元； (6)出售特制舞台卸装油50箱，每箱不含税售价2000元； (7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(不含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价) (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30％，成本利润率为5％) 根据以上资料回答下列问题： 该化妆品厂应纳增值税额为()元。A．-8844.5 B．-14295.2 C．26466.16 D．21661.44 |
| 【单选题】： |
| 第2题：合同的一方当事人经过对方当事人同意，可以将自己的权利和义务一并转让给第三人，这在理论上被称为( )。
A．债权转让 B．债务承担 C．代位权 D．债的概括承受 |
| 【单选题】： |
| 第3题： 下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。 A．个人独资企业 B．股份制企业 C．私营企业 D．有经营所得的其他组织 |
| 【单选题】： |
| 第4题：某矿山企业处于城镇土地使用税的征收区域内，共占地4.2万平方米，其中矿山的办公区域占地0.6万平方米，采矿场占地2万平方米，排土场0.4万平方米；尾矿输送管道及回水系统占地0.3万平方米，矿山的生活区占地0.9万平方米。当地规定的城镇土地使用税单位税额每平方米是4元。则全年企业应缴纳的城镇土地使用税是()万元。 A．2.4 B、3.6 C、6 D、16.8 |
| 【单选题】： |
| 第5题： (1)本期进口境外某厂家5个品牌高档手表作研发使用，经海关审核，5个型号的单价均超过2万元，境外口岸成交价为88万元，境外运费和保险费合计3.8万元，另外支付境外技术工艺及制图费用28万元；交纳进口环节税金，取得海关完税凭证； (2)分公司主要承接总部产品进行销售和推广，厂家给各个分公司发货，只开出发货单，发往上海分公司龙戏凤钻表30只，每只不含税价98万元；发往武汉分公司彩绘手表20只，每只不含税价2.8万元；发往全国其他区域分公司机械表共18899只，每只不含税价为1580元； (3)为奥运会定制奥运标志手表共1000只，每只不含税单价3.88万元，已经全部在开幕式前发给奥委会组织者； (4)为某国内名表做贴牌生产，共生产800只，该厂为加工此批货物，耗用材料人工等成本为2800元，每只向委托方收取价税合计3800元。该表被收回后，全部以每只含税6580元发给某营销公司用于客户赠送； (5)本期研发高档产品，共试生产新型号手表20只，每只成本为7800元，没有同类市场价格，本期全部用于推广宣传，赠送给各个宣传策划公司； (6)在厂部所在地区设立5家门市部，发货价格每只5000元，门市部对外销售的价格为每只零售价格12000元，本期共给门市发货35只，门市部对外销售21只； (7)将自产高档手表和尊贵红酒组成套装，每套零售价28000元，销给某五星级酒店280套，全部收到货款并开具普通发票； (8)本期外购税控系统专用设备，支付价税合计8万元，取得专用发票；安装时，又另外购进两台计算机和打印机，取得专用发票，注明价款4.28万元； (9)本期由于管理不善，购进钢材中，有5张钢板，发生锈蚀和弯曲，单位成本为5.89万元(其中含运费成本0.8万元)，单位将其用于仓库建设中； (10)向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含增值税价款234000元、代收的保险费2500元、送车费700元、上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具发票。(本期期初留抵税额为258万元，手表的消费税税率为20%，成本利润率为20%，关税税率为15%，上述分公司均依法办理了一般纳税人登记) 根据以上资料回答下列问题： |
| 第6题：下列选项属于准共有的是( )。
A．共有物的共有人共同享有要求租赁人支付租金的请求权 B．业主对建筑物共有部分享有的共有权 C．连带债权人共同享有的担保物权 D．债务人及其保证人共同享有的债务人的抗辩权 |
| 【单选题】： |
| 第7题：房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。 A．营业税、印花税 B．房产税、城市维护建设税 C．营业税、城市维护建设税 D．印花税、城市维护建设税 |
| 【单选题】： |
| 第8题：纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 A．3 B．5 C．7 D．10 |
| 【单选题】： |
| 第9题：关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是( )。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成 B．只能由故意构成 C．只能由过失构成 D．多数由直接故意构成 |
| 【单选题】： |
| 第10题：某石油化工企业2009年9月初库存石脑油90吨，当月购入2000吨，月末结存500吨。当月共产出乙烯430吨、汽油840吨，当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升1.0元，当月应纳消费税( )元。
A．5003.34 B．2754.20 C．89803.75 D．0 |
| 【单选题】： |