| 注册税务师考试每日一练（2019/7/11） |
| 第1题：下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有( )。
A．融资租赁合同的印花税 B．融资租入固定资产的预计使用年限 C．租赁谈判人员的差旅费 D．租赁期内为租赁资产发生的维修费 E．或有租金 |
| 【多选题】： |
| 第2题： (二) 红星钢材厂2011年发生如下业务： (1)因技术改造与银行签订无息贷款合同，贷款金额为200万元，与某家具厂签订借款合同，贷款金额为1000万元； (2)受托为某企业加工产品一批，合同规定由红星钢材厂提供原材料，并收取加工费20万元，原材料价款为100万元； (3)与某水泥厂签订易货合同，合同规定红星机床厂用价值40万元的钢材换某水泥厂价值50万元的水泥，并向其支付差价10万元。后因故重新修改合同，红星机床厂不再向对方支付差价10万元，而是向其支付10万元的其他产品； (4)1月份将仓库出租给某公司，合同约定每月租金为3000元，租期为1年，因故于7月初提前解除租赁合同，全年实际收取租金18000元。 要求：根据所给资料。回答下列问题： 易货合同应纳印花税()元。A．240 B．570 C．270 D．300 |
| 【单选题】： |
| 第3题：某县实木地板生产厂6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)进口一批生产用涂料，货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%； (4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%； (5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，关税率6%； (6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%投入生产上漆； (7)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元(含运费1395元)； (8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元； (9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。 上述需要认证的发票均经过认证，实木地板税率5%，要求计算： 该企业当期应纳的城建税和教育费附加合计数为()元。A．1780.8元 B．1804.8元 C．1982.8元 D．2381.8元 |
| 【单选题】： |
| 第4题：不得办理托收承付结算的业务包括()。 A．代销商品款项 B．寄销商品款项 C．订有经济合同的商品交易款项 D．赊销商品款项 E．因商品交易而产生的款项 |
| 【多选题】： |
| 第5题：已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 2008年12月31日单位：万元
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 计算利用债券筹资和利用普通股筹资的每股收益无差别点()万元。A．2040 B．2820 C．3000 D．4050 | ||||||||||||
| 【单选题】： |
| 第6题：2011年1月，甲市具有进出口经营权的乙公司违反国家出口退税管理制度的规定，在其进出口贸易话动中，采取伪造买卖合同的手段骗取国家出口退税款，后被税务机关发现。经查，该公司采用伪造买卖合同的方法，骗取国家出口退税款20万元。本案经人民检察院提起公诉后，人民法院正在审理中。 依据《刑事诉讼法》的规定，本案的审判管辖法院是()。A．乙公司犯罪地的基层人民法院 B．乙公司法定代表人居住地的中级人民法院 C．乙公司税务登记地的中级人民法院 D．乙公司犯罪地的中级人民法院 E．乙公司住所地的中级人民法院 |
| 【单选题】： |
| 第7题：A企业于2008年12月31日将一台公允价值为2800万元的大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，从2009年1月1日起B企业租赁该设备3年，每年末支付租金800万元，B企业的母公司担保的资产余值为500万元，另外担保公司担保金额为300万元，租赁合同规定的租赁年利率为7%，租赁届满日估计资产余值为900万元，则B企业2009年末因此业务影响资产负债表中“长期应付款”项目的金额为()万元。(计算结果保留两位小数) A、215 B、210 C、1883.13 D、187.55 |
| 【单选题】： |
| 第8题：企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是( )。
A．借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 B．借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 C．借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 D．借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 |
| 【单选题】： |
| 第9题：甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税 1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。 A、4875.5 B．4975.5 C．5175.5 D．5425.5 |
| 【单选题】： |
| 第10题：关于资源税的下列说法中，正确的有( )。 A、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量 B．尾矿与原矿不能划分清楚的，按照原矿计征资源税 C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 D．纳税人采取顶收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天 E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气 |
| 【多选题】： |