| 注册税务师考试每日一练（2019/7/17） |
| 第1题：下列有关混合销售行为的划分中正确的是()。 A．无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税 B．从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税 C．从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税 D．纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定 E．一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税 |
| 【多选题】： |
| 第2题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司因与大海公司债务重组而应确认的营业外收入为()元。 A、9000 B．4280 C．4880 D．4580 |
| 【单选题】： |
| 第3题：(二)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。(4)本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。根据上述资料，回答下列问题： 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税) A、354．85 B．372．85 C．375．84 D．421．88 |
| 【单选题】： |
| 第4题：在我国，外商投资企业包括：()。 A、中外合资经营企业 B．中外合作经营企业 C．外资企业 D．外国企业 E．外商投资股份有限公司 |
| 【多选题】： |
| 第5题：下列项目中，应该通过“应交税费”科目核算的有()。 A．应交的土地使用税 B．应交的教育费附加 C．应交的矿产资源补偿费 D．应交的土地增值税 E．耕地占用税 |
| 【多选题】： |
| 第6题：下列进口货物，免征关税的有()。 A、无商业价值的广告品 B．商业宣传用(超过6个月)的货样 C．外国政府无偿赠送的物资 D．关税税额在人民币50元以下的货物 E．国际组织有偿提供的设备 |
| 【多选题】： |
| 第7题：采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括( )。
A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B、本期转回的前期确认的递延所得税资产 C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D、本期转回的前期确认的递延所得税负债 E、因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产 |
| 【多选题】： |
| 第8题：以下关于税收管辖权的说法正确的是()。 A．税收管辖权具有明显的独立性但不具备排他性 B．税收管辖权具有明显的排他性但不具备独立性 C．目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权 D．税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现 E．税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 |
| 【多选题】： |
| 第9题：下列属于天然孳息的有()。
A．房屋租金 B．迟延支付的利息 C．贷款利息 D．母牛产下的小牛 |
| 【单选题】： |
| 第10题：《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下 ()业务。 A、某工业企业发生材料的非正常损失 B．某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目 C．某食品厂因质量问题，将上月购进的粮食退还销售方 D．某商场将外购的服装用于“三·八妇女节”职工福利 E．某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额 |
| 【多选题】： |