| 注册税务师考试每日一练（2019/7/31） |
| 第1题： 已知：PY5%,1=0.9524，PV5%,2=0.9070，PV5%,3=0.8638。 根据上述资料，回答下列各题： |
| 第2题： |
| 第3题：关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣 B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税 C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票 D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 |
| 【单选题】： |
| 第4题：2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是()。 A．借：工程结算1551200 预计损失准备40000 贷：主营业务收入1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 B．借：主营业务成本1110000 预计损失准备40000 工程施工——毛利210000 工程结算231200 贷：主营业务收入1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 C．借：应收账款1521000 贷：主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000 D．借：银行存款1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000 |
| 【多选题】： |
| 第5题：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以 ( )以下罚款。
A．10万元 B．5万元 C．应纳税款的5‰ D．应纳税款的0.5‰ |
| 【单选题】： |
| 第6题：某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录()
A．借：银行存款借：累计折旧 贷：固定资产贷：以前年度损益调整 B．借：银行存款借：累计折旧 贷：固定资产贷：管理费用 C．借：银行存款借：累计折旧 贷：补贴收入贷：制造费用 D．借：银行存款借：累计折旧 贷：生产成本贷：以前年度损益调整 |
| 【单选题】： |
| 第7题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元 B．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元 C．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元 D．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元 |
| 【单选题】： |
| 第8题：依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。 A．进口实木地板 B．调味料酒 C．零售化妆品 D．零售白酒 |
| 【单选题】： |
| 第9题：以下四组项目中全属于非敏感项目的一项是( )。
A．对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、应付费用 B．对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益 C．对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、应收账款 D．对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、固定资产净值 |
| 【单选题】： |
| 第10题：关于税款征收中相关制度的阐述，下列说法正确的有( )。 A、在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款 B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C．对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 E．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 |
| 【多选题】： |