注册税务师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2019/8/5日注册税务师考试习题练习中，答错率较高，为：53%
【单选题】某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为()万元，
A．1020
B．1891.40
C．1188.6
D．1248.6
网考网参考答案：B，答错率：53%
网考网试题解析：
[解析] 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5000+200+520)×5‰=28.6(万元)＜70×60%=42(万元)，只能扣除28.6万元。 广告和业务宣传费的扣除限额=(5000+200+520)×15%=858(万元)，实际发生额小于限额，应当据实扣除。 应纳税所得额=5000+200+520-(450-70+28.6)-600-260-2560=1891.40(万元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>