注册税务师考试

【多选题】若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为()万元。
A．2.013
B．23.133
C．31.68
D．33.693

网考网参考答案：A
网考网解析：
(1) 固定资产折旧方法的变更属会计估计变更，不需进行追溯调整。 (2) 2006年度会计计提折旧为96万元，税法计提折旧为96万元，不存在固定资产折旧差异。 (3) 2006年末因计提坏账准备和存货跌价准备增加“递延所得税资产”借方发生额={[1.4-(160-80)×5‰]+(865.1-860)}×33%=2.013(万元) (4) 期末“递延所得税资产”借方余额=2.013(万元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>