| 注册税务师考试每日一练（2019/8/16） |
| 第1题：按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为 ()元。 A、850 B．840 C．830 D．820 |
| 【多选题】： |
| 第2题：企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为()万元。
A．1.8 B．3.3 C．1.5 D．0 |
| 【单选题】： |
| 第3题：下列单位中，属Ti地增值税纳税人的有()。 A．建造房屋的施工单位 B．中外合资房地产公司 C．出售国有土地使用权的事业单位 D．房地产管理的物业公司 |
| 【多选题】： |
| 第4题：某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。 方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。 方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金 13000元，12月发放奖金13000元。 方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。 |
| 【分析题】： |
| 第5题：下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。 A、某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息 B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得 C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得 D．某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得 E．某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得 |
| 【多选题】： |
| 第6题：甲的行为构成()。 A、倒卖伪造的增值税专用发票罪和倒卖伪造的发票罪 B．出售伪造的增值税专用发票罪和出售非法制造的发票罪 C．非法购买增值税专用发票罪 D．倒卖伪造的发票罪 |
| 【多选题】： |
| 第7题：甲公司同意乙公司以其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利5万元，市价280万元：甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提的坏账准备为10万元。甲公司取得该项股权投资时，额外从乙公司收取补价10万元，并支付相关税费2万元。甲公司取得该项股权投资的初始投资成本为( )万元。
A．292 B．277 C．282 D．285 |
| 【单选题】： |
| 第8题：某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A．40000 B．32000 C．31000 D．29400 |
| 【单选题】： |
| 第9题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年11月份A材料加权平均单位成本为()。 A、51.5 B．51.4 C．52.23 D．50.98 |
| 【单选题】： |
| 第10题：根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为 ()。
A．利润分割法 B．交易净利润法 C．可比非受控价格法 D．再销售价格法 |
| 【单选题】： |