注册税务师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2019/8/26日注册税务师考试习题练习中，答错率较高，为：36%
【多选题】某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
A、商场应按120万元计算销项税额
B．商场应按124.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E．商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

网考网参考答案：A、D，答错率：36%
网考网试题解析：
[解析] 返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%= 19.70(万元)。 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>