注册税务师考试

【分析解答题】某卷烟厂2009年9月份生产销售情况如下：
(1)当期外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末库存烟丝40万元；
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元：
(3)领用烟丝投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟400标准箱(每标准条调拨价格80元)，取得不含税销售额800万元；销售乙类卷烟(每标准条调拨价格40元)200标准箱，取得不含税销售额200万元；
(4)销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱不含税销售额8万元。
[要求] 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

网考网解析：
试题答案：增值税=(800+200+8)×17%-(120×17%+0.09)=171.36-20.49=150.87(万元) 消费税： 可抵扣的消费税=(50+120-40)×30%=39(万元) 应纳消费税=(400+200+8)×150÷10000+800×56%+(200+8)×36%=9.12+448+74.88=532(万元) 实际应纳消费税=532-39=493(万元)。 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>