| 注册税务师考试每日一练（2019/9/9） |
| 第1题：根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为
( )。 A．财产转让所得 B．劳务报酬所得 C．工资、薪金所得 D．利息、股息、红利所得 |
| 【单选题】： |
| 第2题：根据行政权力的作用范围不同，可将行政法律关系分为______。 A．内部行政法律关系与外部行政法律关系 B．实体行政关系和程序行政关系 C．行政组织关系与行政行为关系 D．行政法关系与监督行政法律关系 |
| 【单选题】： |
| 第3题： (二) 房地产开发企业甲急欲销售其开发的某住宅区的最后1套别墅，遂打电话向乙、丙、丁发出售房要约，并声明该要约的有效期为1个月。要约发出后第10日，甲与乙签订买卖合同并交付该别墅，乙支付了全部房款，但未办理产权变更登记。第21日，甲与不知情的丙签订买卖合同并办理了产权变更登记，但尚未交付该别墅。第26日，该别墅被意外焚毁。 |
| 第4题：将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有()。 A．所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定 B．如果所需支出不存在一个金额范喇，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定 C．如果所需支出不存在一个金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 D．如果所需支出不存在一个金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定 E．如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定 |
| 【多选题】： |
| 第5题：某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税( )。
A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元 |
| 【单选题】： |
| 第6题：甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人，增值税率为17%(凡资料中涉及的其它企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)，所得税税率为25%。2012年发生如下经济业务： (1)2月5日甲公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土地使用权的账面余额为2000万元，累计摊销200万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值和计税价格为2500万元，转让无形资产按5%交纳营业税。换入的原材料公允价值和计税价格为1880.34万元，并已取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额为319.66万元。因材料价值较低，交换中对方企业按协议补付了银行存款300万元。假设该交换具有商业实质。 (2)6月30日即中期末，按规定计提各项资产的减值准备。上述原材料经领用后，截止6月30日止，账面成本为800万元，市场价值为750万元。由于原材料价格下降，造成市场上用该材料生产的产品的售价也相对下降。假设利用该材料所生产的产品售价总额由1050万元下降到950万元，但生产成本仍为970万元，将上述材料加工成产品尚需投入170万元，估计销售费用及相关税金为15万元。 (3)8月15日，因甲公司欠某企业的原材料款1 000万元不能如期归还，遂与对方达成债务重组协议： ①用银行存款归还欠款50万元； ②用上述原材料的一半归还欠款，相应的公允价值和计税价格为350万元(假定上述原材料未发生增减变动)； ③用所持M公司股票80万股归还欠款，股票的账面价值(成本)为240万元，作为交易性金融资产反映在账中，债务重组日的收盘价为500万元。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。在办完有关产权转移手续后，已解除债权债务关系。 (4)12月31日，按规定计提存货跌价准备。如果用上述原材料生产的产品预计售价为700万元，相关的销售费用和税金为20万元，预计生产成本600万元；原材料的账面成本为400万元，市场购买价格为380万元。 根据上述资料完成如下问题的解答： 甲公司6月30日计提存货跌价准备为( )万元。 A、50 B、35 C、38.63 D、35.61 |
| 【单选题】： |
| 第7题：行政给付的形式包括()。 A、安置 B．许可 C．补助 D．优待 E．救灾扶贫 |
| 【多选题】： |
| 第8题：如果王某在被刑事拘留后因害怕将来被从重判刑，向公安机关如实交代了自己的抢劫罪行和抢劫财物隐匿地点，则王某的行为属于()。 A．坦白 B．一般自首 C．立功 D．特别自首 |
| 【多选题】： |
| 第9题：某企业对生产车间的某项设备进行改建，该设备账面原价300000元，累计折旧 120000元。在改建过程中发生各种支出共60000元，拆除部分零件变价收入15000元。该设备改建后的原值为()元。 A．255000 B．345000 C．375000 D．225000 |
| 【单选题】： |
| 第10题：某公司购置大型设备1台，原值为2450000元，预计净残值率为4%，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。该固定资产使用期的第5年应计提折旧额为()元。
A．224000 B．167588 C．233333 D．190512 |
| 【单选题】： |