| 注册税务师考试每日一练（2019/9/11） |
| 第1题：某合伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业合伙人乙亦欠甲到期借款2万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。下列表述中，符合合伙企业法规定的是______。 A．甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵消，甲无需再向合伙企业偿付货款 B．甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵消，因此，甲仍应向该合伙企业偿付2万元 C．甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵消，因此，甲仍应向该合伙企业偿付3万元 D．甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之问均不能抵消 |
| 【单选题】： |
| 第2题：以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是()。 A．海关行政处罚案件为1年 B．治安管理处罚案件为6个月 C．税务行政处罚案件为5年 D．工商行政处罚案件为2年 |
| 【多选题】： |
| 第3题：内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司(地处县城)，系一般纳税人；主要生产化妆品和护肤品。2008年10月发生业务如下： (1) 将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。 (2) 将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元。 (3) 受托为乙企业加工一批特制唇笔，乙企业提供原材料实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外受托方取得代垫材料款(价税合计)500元(受托方无同类应税消费品的)。 (4) 该企业的香水生产成本20元瓶，不含税售价25元/瓶。香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利。 (5) 当月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于10月15El开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。 (6) 提供OEM模式(贴牌生产)，为商业公司生产化妆品(3种：胭脂、眉笔、眼睫毛)一批，全部产品由自己生产，按对方要求加贴商标，收取价税合计款为589万元。 (7) 本月自某废旧物资经营单位(一般纳税人)购进废旧物资一批，取得增值税专用发票3张，注明价款分别为38万元。自某小规模废旧物资经营单位(享受免征增值税政策)购进废旧物资一批，取得税务机构代开的增值税专用发票，注明价款为18万元。 (8) 本期自某药材种植基地购进中药材根茎、花叶等，按规定填开了农产品收购凭证，注明价款388万元。 (9) 本期购进一套机械设备生产线自用，取得增值税专用发票，注明价款99万元。 (10) 本期通过合同将自产的化妆品对外销售，取得不含税收入如下：香水52万；香粉 48万元；口红66万元；同时，本期销售中低档护肤品，取得不含税收入258万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%；国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%，小数点后保留两位有效数字) 本期应纳城建税和教育费附加合计()万元。A．34.66 B．34.69 C．43.05 D．45.55 |
| 【单选题】： |
| 第4题： (一) 上海市一化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元，销项税额204万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过认证，发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.90万元，每件成套化妆品单位成本90元。 (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.10万元，专用发票已通过认证。 (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元(其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元)。 (4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款0.80万元，8月份发生固定资产意外事故损失35.10万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报主管税务机关，允许税前扣除。 (5)投资收益中科目反映业务如下：从境内居民企业(适用20%的税率)分回股息25万元；从境外A国分回股息15万元，A国的所得税税率为20%；国债利息收入10万元；国家发行的金融债券利息收入20万元。 (6)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额351万元。 化妆品消费税税率为30%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 该企业2011年境内应纳税所得额为()万元。A．1612.00 B．1531.80 C．1546.00 D．1546.80 |
| 【单选题】： |
| 第5题：甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因胃痛未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案，正确的说法是_______。 A．甲与乙构成故意杀人罪的共犯 B．甲与乙不构成故意杀人罪的共犯 C．甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任 D．甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任 E．甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任 |
| 【多选题】： |
| 第6题：投资按投资方式分为()。 A、直接投资 B．间接投资 C．长期投资 D．短期投资 E．对外投资 |
| 【多选题】： |
| 第7题：某公司2011年自行计算的会计利润为-5万元，经税务师事务所审计后发现，企业将当月增加的设备计提折旧造成多计提折旧15万元，经税务师事务所作纳税凋增的其他项目金额30万元，当年发生的公益性捐赠5万元，可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为()万元。
A．0 B．1.2 C．2.4 D．5 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列各项中，属于开办费用的有()。 A、筹建期间购入的专利技术 B．筹建期间的管理人员工资 C．筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息 D．筹建期间试制产品的成本 E．公司注册登记费 |
| 【多选题】： |
| 第9题：如果乙的父亲对法院作出的附带民事判决不服，()。 A．有权提起上诉，无须征得乙本人同意 B．无权提起上诉 C．有权提起上诉，但须征得乙本人同意 D．无权请求人民检察院抗诉 |
| 【多选题】： |
| 第10题：《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。”这一规定体现税法的( )。 A．空间效力 B、时间效力 C．对人的效力 D、空间效力和时间效力 |
| 【单选题】： |