注册税务师考试

【多选题】所得税前应扣除的流转税金和交际应酬费为()万元。
A．108
B．105.9
C．138
D．120

网考网参考答案：A
网考网解析：
[解析] 从境外分支机构取得的税后收益还原为税前利润＝45万元/(1-25%)＝60万元 在境外已纳所得税＝60万元×25%＝15万元 从境外分支机构取得的按我国税法计算的应纳税额=60万元×33%＝19.8万元 从境外分支机构取得的税后收益应补交所得税=(19.8-15)万元＝4.8万元 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>