| 注册税务师考试每日一练（2019/9/24） |
| 第1题：不减少现金的费用和损失包括()。 A．固定资产折旧 B．无形资产摊销 C．转销固定资产盘亏 D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失 |
| 【多选题】： |
| 第2题：外商投资企业计算投资国产设备抵免所得税时，须确定的设备购置时间可能是()。 A．发票开具时间 B．设备到货时间 C．订立合同时间 D．支付设备款时间 |
| 【多选题】： |
| 第3题：某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。 2009年10月有关资料如下： (1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元； (2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元； (3)接受某面点学校委托给其学员讲授食品技术培训，向学校开具的收款收据注明金额50000元； (4)向某饲料制造公司销售食品生产过程中产生的玉米渣，取得含税收入13000元； (5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元，当月送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具的合规货物运输发票； (6)当月购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： 该食品业务(5)中可以抵扣的进项税为()元。A．52400 B．51000 C．52750 D．56000 |
| 【单选题】： |
| 第4题：税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关( )。
A．直接对次债务人采取强制执行措施 B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C．对纳税人提起代位权诉讼 D．对次债务人提起代位权诉讼 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列关于教育费附加的表述正确的是()。
A．所有单位和个人适用的教育费附加征收串都是3% B．对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加 C．教育费附加不得减征或免征 D．对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加 |
| 【单选题】： |
| 第6题：张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘清的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理： (1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入； (2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理； (3)支出总额中列支业务招待费4000元； (4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元； (5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1:1； (6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。 [要求] 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)： 2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额()元。A．42200 B．41750 C．42500 D．42618 |
| 【单选题】： |
| 第7题：某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。 A．52.80 B、54.30 C、60.50 D、69.30 |
| 【单选题】： |
| 第8题：根据《刑法》，下列关于渎职罪的说法中，正确的有( )
A、徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体相同 B、徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员 C、徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员 D、渎职罪的犯罪主体都是一般主体，任何自然人或单位都能成为渎职罪的犯罪主体 E、徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私舞弊不征、少征税款罪在主观方面都表现为故意 |
| 【多选题】： |
| 第9题：12、某招标项目，招标人在原定投标截止之日前10天发出最后一份书面答疑文件，则此时投标截止时间至少延长（）天。 A、5 B、10 C、15 D、20 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有()。 A、购建固定资产过程中发生非正常中断，并且连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化 B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化 C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化 D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化 E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 |
| 【多选题】： |