注册税务师考试

【单选题】某市一商厦2009年12月发生如下业务：
(1)进口高尔夫球具，该批货物货值折合人民币100000元，包装费2000元，支付自己采购代理人费用3000元，海运费及保险费6000元，入境后内陆运保费1000元；
(2)进口卷烟10标准箱，货值折合人民币70000元，运输及保险费3000元，支付采购中介费2000元：
(3)与A服装厂签订销售服装协议，规定一次收取进场费30000元，在一年内商厦为A服装厂销售产品。当月零售A服装31590元，向A提供代销清单，得到增值税发票，价款20000元，增值税3400元：
(4)与B油烟机厂签订销售协议，规定按零售额28%收取上架费，当月零售油烟机29250元，给B油烟机厂提供代销清单后，取得油烟机厂增值税发票，价款25000元，税款4250元，刚时收取8190元上架费；
(5)批发部分进口高尔夫球具，取得不含税销僻额200000元；销售其他货物，取得零售额456300元：
(6)境内采购货物，取得增值税发票，价款80000元，税款13600元；
(7)为百姓修理手表，收取维修费4446元。
要求按顺序计算：(高尔夫球具关税率12.5%，消费税率10%，卷烟关税率25%)
当月该公司经营环节缴纳的增值税()元。A．39218.19
B．40301.29
C．41475.22
D．42425.39

网考网参考答案：C
网考网解析：
当月该公司增值税的销项税=[31590÷(1+17%)+29250÷(1+17%)+200000+456300÷(1+17%)+4446÷(1+17%)]×17%=(27000+25000+200000+390000+3800)×17%=645800×17%=109786(元) 当月该公司经营环节缴纳的增值税=109786-68310.78=41475.22(元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>