| 注册税务师考试每日一练（2019/10/11） |
| 第1题：监督行政法律关系与行政法律关系的区别是() A、行政法律关系中，行政主体处于主导地位；监督行政法律关系中，行政主体处于受监督地位 B．行政法律关系中行政主体的另一方是公民、法人和其他经济组织；监督法律关系中行政主体的另一方是监督主体 C．行政法律关系中行政主体的另一方是监督主体；监督法律关系中行政主体的另一方是公民、法人和其他经济组织 D．行政法律关系的客体是行政行为；监督法律关系中的客体是物质财富等 E．行政法律关系的客体是物质财富等，监督法律关系的客体是行政行为 |
| 【多选题】： |
| 第2题：已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 2008年12月31日单位：万元
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 计算2009年公司需增加的对外筹集资金量()万元。A．1248 B．900 C．1000 D．3000 | ||||||||||||
| 【单选题】： |
| 第3题：某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入( )万元。
A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597 |
| 【单选题】： |
| 第4题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元 B．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元 C．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元 D．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元 |
| 【单选题】： |
| 第5题：纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是()。
A．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的 B．因质量等原因回厂维护的 C．纳税人将车辆转让给他人 D．纳税人将车辆捐赠给他人 |
| 【单选题】： |
| 第6题：(二) 北京桦威娱乐公司(位于市区)，从事演艺培训、娱乐服务、组织演出(取得文化经纪人资格)等经营，2009年10月发生业务如下： (1)下设的娱乐城当月收入：卡拉OK歌舞厅(营业税税率为20%)，本月门票收入550万元，台位费收入820万元，相关烟、酒、饮料收入518万元，零点小食品95万元，点歌收入120万； (2)当月组织演出取得收入358万元，其他演出团体取得收入1000万元、剧院取得租赁费用为132.2万元； (3)培训部：吸收学员进行演艺培训，取得培训费用收入850万元； (4)演出部：进行歌舞演出，取得演出收入98万元； (5)综合服务部：提供录音、录像、礼仪咨询等，取得收入358万元。 (本公司为了加强收款管理，给部门及其网点购买了35台税控收款机，取得普通发票，合计价款17.5万元) 根据上述业务，回答下列问题： 该娱乐公司在业务(2)中，应该缴纳的营业税为( )万元。A．10.74 B．17.35 C．18 D．18.28 |
| 【单选题】： |
| 第7题：下列土地应计征城镇土地使用税的有()。
A．校办企业的经营用地 B．个人创办幼儿园的用地 C．集体企业的养殖场的办公用地 D．外资企业储备原材料的仓库用地 E．房地产开发公司建造商品房的用地 |
| 【多选题】： |
| 第8题：行政相对人对下列______不服的，可以申请行政复议。 A．交通管理局对排气量1L以下的汽车不予上牌照的规定 B．村里发布通告劝导农民种植某农作物的行为 C．行政机关发放抚恤金的行为 D．税务机关做出的限期改正的行为 |
| 【单选题】： |
| 第9题：外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有()。 A．工资和福利费 B．向关联企业支付的管理费用 C．境内工作职工的境外社会保险费 D．资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 |
| 【多选题】： |
| 第10题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司11月份完工甲产品的总成本为()元。 A、775272.73 B．754000 C．710666.67 D．750000 |
| 【单选题】： |