| 注册税务师考试每日一练（2019/10/19） |
| 第1题：金融机构取得的下列款项，可直接作为营业税计税依据的有()。
A．发放贷款取得的利息收入 B．出纳长款收入 C．实际收到结算罚款 D．从事外汇、有价证券买卖业务的卖出价 |
| 【多选题】： |
| 第2题：下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是()。 A、租赁合同涉及一个合同，而融资租赁合同涉及两个合同，即买卖合同与租赁合同 B．租赁合同的标的物在租赁合同成立时已经存在，而融资租赁合同的标的物在租赁合同成立时，并不存在 C．租赁合同期满租赁物仍然属于出租人，而融资租赁期满后承租人通常购买或取得租赁物 D．融资租赁合同的租金一般高于租赁合同的租金 E．租赁合同是诺成性合同，而融资租赁合同是实践性合同 |
| 【多选题】： |
| 第3题：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，()。
A．应征收营业税 B．减半征收营业税 C．也不征营业税 D．暂缓征收营业税 |
| 【单选题】： |
| 第4题：我国刑法关于溯及力的规定采取( )。
A．从旧原则 B．从新原则 C．从重兼从旧原则 D．从旧兼从轻原则 |
| 【单选题】： |
| 第5题：代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以()的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。 A．代理人 B、被代理人 C、受托人 D、委托人 |
| 【单选题】： |
| 第6题：关于融资租赁合同，下列说法正确的有( )。 A、对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价 B．在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修 C．租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外 D．租赁物的所有权属于承租人 E．租赁物的所有权属于出租人 |
| 【多选题】： |
| 第7题：会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了()原则。
A．一致性 B．谨慎性 C．实质重于形式 D．重要性 |
| 【单选题】： |
| 第8题：增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有()。 A．生产企业购进用于投资的原材料 B．生产企业购进大修工程用物资 C．商业企业购进职工洗浴用品 D．商业企业购进税控机 E．接受生产性的加工性劳务 |
| 【多选题】： |
第9题：某企业为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%(假设没有其他税费)。原材料按计划成本核算。该企业原材料包括甲、乙两种，并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率，甲材料的计划单价为80元/千克，乙材料的计划单价为60元/千克。该企业20×9年12月份有关账户的月初余额如下：
(1)3日，收到上月采购的甲材料600千克，材料已验收入库。 (2)5日，从外地X单位采购甲材料一批共计5 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410 000元，增值税为69 700元；X单位代垫的运杂费12 000元，其中代垫的铁路运费为10 000元，款项及运杂费已通过银行存款支付，材料尚未收到。运费可以按7%抵扣增值税进项税额。 (3)7日，从本市Y单位采购乙材料一批计1 500千克，增值税专用发票上注明的材料价款为82 500元，增值税为14 025元。材料已验收入库，款项未付。 (4)15日，自5日从外地X单位采购的甲材料运到。验收时实际数量为4 780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5)28日，从外地购入乙材料500千克，材料已验收入库，但发票账单尚未收到，货款未付。月末，该批材料的发票账单仍未收到。 (6)12月份用甲、乙两种材料生产的丙产品资料如下： ①丙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为150小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为30小时、90小时和30小时，甲、乙材料在产品开工时一次投入。 ②12月初，丙在产品成本为267 850元，其中甲材料214 830元，乙材料20 500元，直接人工和制造费用32 520元。 ③12月共发生直接人工和制造费用为517 080元，领用甲材料1 500千克，领甩乙材料660千克。 ④12月共完工丙产品1 950件。 ⑤12月30日，丙产品的在产品为780件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为150件、330件和300件。 (7)其他资料： ①在建工程领用乙材料500千克。 ②对外销售甲材料500千克，每千克不含税销售单价为100元，开出增值税专用发票，款项已全部收到并存入银行。 (8)2×10年1月1日，该公司与上市公司长歌公司签订债务重组协议，以库存甲材料偿还所欠长歌公司的债务，债务账面价值为328 000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款272 000元，增值税46 240元，不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列各题(结果保留两位小数)： 该公司20×9年12月份“材料成本差异”账户的本期贷方发生额为()元。A．7 502.8 B．18 180.6 C．15 064.48 D．27 604.8 | ||||||||||
| 【单选题】： |
| 第10题：从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征()的企业所得税。 A．10%～20% B、15%～24% C．15%～30% D、20%～30% |
| 【单选题】： |