注册税务师在线答题

每日一练：注册税务师考试涉税服务实务每日一练(2019/10/22)
【分析解答题】企业2013年以500万元投资于某B公司，占有25%股权；
2015年经协商，A企业撤回部分投资，经协商撤回的股权占B公司股权的10%，收回银行存款300万元，撤资时，B公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元；
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网考网试题解析：
参考解析：本次撤资其取得的300万元资产中： 相当于初始出资的部分=500÷25%×10%=200万元，应确认为投资收回→不涉及税 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分=100×10%=10万元，应确认为股息所得→免税 其余部分=300-200-10=90万元，确认为投资资产转让所得→应税所得 查看试题解析出处>>
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