| 注册税务师考试每日一练（2019/10/24） |
| 第1题：根据我国《刑法》，构成抗税罪的( )。
A．主体必须是纳税人或扣缴义务人 B．抗税数额必须达到1万元 C．抗税数额必须达到数额较大的法定要求 D．必须达到情节严重的法定要求 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。 A．缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税 B．目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少 C．目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本” D、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 E．当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则 |
| 【多选题】： |
| 第3题：资料：湖北木林股份有限公司(一般纳税人)位于湖北省A县，主要经营：木质家具的生产、安装；木质结构产品的生产、安装；一次性卫生筷子的生产等等。会计核算采用新会计准则的规定。2008年1月企业的应纳增值税额是 12.30万元，2008年2月企业的经营业务如下： (1) 2月5日，从近郊林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款40万元，用转账支票支付货款。 (2) 2月6日，从长期供货商处购进生产家具的配件一批，取得对方单位开具的增值税专用发票一张，注明价款15万元，货款尚未支付。 (3) 2月8日，从当地航天金穗公司购入一台税控打印机，取得增值税专用发票上注明金额为 2300元，用现金支付。 (4) 2月10日，销售给家具城自产的家具100套，每套出厂价格(不含税)3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。 (5) 2月11日，直接销售给消费者需安装的家具 2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，安装费用500元，直接收取现金。 (6) 2月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10%付给商场手续费，当期发出家具10套。 (7) 2月20日，销售企业用边角料生产的一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。 (8) 2月21日，与某公司达成协议，将本企业的门面房借与对方使用，以换取对方自产的包装箱200件，包装箱每件的市场售价(不含税)是 500元，取得对方开具的增值税专用发票。 (9) 2月23日，接受A公司委托，加工办公室隔断，并负责安装，所需原材料由本企业提供，共取得价款35万元，其中安装费为2万元。取得转账支票一张。 (10) 2月28日，用银行承兑汇票向某物流支付当月的运费共计10万，取运费发票，发票上“运费项目及金额”栏注明“运费”，后附了运输清单，清单上注明其中60%为购货运费，另外 40%为销售货物发生的运费。 一次性卫生筷子的消费税率5%。企业取得的抵扣凭证已经在月底通过了税务机关的认证。 要求： (1) 根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理； (2) 计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(计算结果以元为单位，保留小数点后两位) |
| 【分析题】： |
| 第4题：现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有()。 A、减少纳税人数量，降低征管费用 B．加强源泉控制和减少税款流失的风险 C．体现税收中性 D．增加税负的隐蔽性 E．保证税款及时上缴国库 |
| 【多选题】： |
| 第5题：(1) 为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。 (2) 为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始，2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。 至2009年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。 甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。 [要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列各项关于甲公司B生产设备更换构件工程及其后会计处理的表述中，正确的是()。 A、B生产设备更换构件时发生的成本直接计入当期损益 B生产设备更换构件期间仍按原预计使用年限计提折旧 C．B生产设备更换构件时被替换构件的账面价值终止确认 D．B生产设备在更换构件工程达到预定可使用状态后按原预计使用年限计提折旧 |
| 【单选题】： |
| 第6题：以下关于印花税的表述中，正确的有()。 A、证券交易中双方均要贴花 B．企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花 C．以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花 D．实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花 E．证券交易印花税的税率从2008年4月24日起为1‰ |
| 【多选题】： |
| 第7题：下列关于租赁的相关表述，正确的有() A．与经营租赁相比，融资租赁的设备—般为专用设备，且租赁期一般超过设备寿命的巧% B．采用融资租赁，承租方可根据实际情况随时解除租赁合同 C．采用租赁方式筹资，可以避免设备投资风险，有利于企业及时选用技术先进的设备 D．相对于长期借款来说，租赁筹资方式筹资费用比较低 E．采用租赁方式，企业可以快速的取得设备的使用权 |
| 【多选题】： |
| 第8题：非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。
A．处以2000元以下的罚款 B．处以1万元以上5万元以下的罚款 C．构成犯罪的，依法追究刑事责任 D．处以2000元以上1万元以下的罚款 E．处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款 |
| 【多选题】： |
| 第9题：纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，并处以()以下的罚款。
A．2000元 B．3000元 C．4000元 D．5000元 |
| 【单选题】： |
| 第10题：税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。 A、税收法律关系的主体是税务机关和纳税人 B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 E．税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则 |
| 【多选题】： |