| 注册税务师考试每日一练（2019/10/30） |
| 第1题：企业购进货物时发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。 A．收购未税矿产品代缴的资源税 B．小规模纳税企业购进商品支付的增值税 C．进口商品支付的关税 D．一般纳税企业购进商品支付的增值税 E．为建造厂房购入工程物资支付的增值税 |
| 【多选题】： |
| 第2题： (二) 甲因经济拮据，将一祖传古画(按照国家法律可以出卖)于2011年2月9日出卖给乙，双方约定：价款5万元，乙先期支付3万元，余款2万元在3个月内付清，余款付清之前，甲仍拥有该画的所有权。合同签订后，乙即支付甲3万元并将画带回家。4月3日，乙将该画以6万元的价格在古玩市场卖给丙，丙付款并取走画。5月3日，乙将剩余2万元价款付给甲。丙得到画后一个月，丙父重病，急需用钱。丙以该画设定质押向丁借款30万元。丙与丁签订了质押合同，并且约定如果丙到期不能清偿债务，则该画归丁所有。 下列关于丁的权利说法正确的有()。A．丁的质权自合同签订之日起生效 B．丁有权占有该画 C．丁可以在丙担保范围内，将该画转质 D．如果丙未按期清偿债务，则丁取得该画的所有权 E．丁和丙的质押合同，因为约定了流质条款而无效 |
| 【多选题】： |
| 第3题：已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 2008年12月31日单位：万元
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 计算2009年公司需增加的对外筹集资金量()万元。A．1248 B．900 C．1000 D．3000 | ||||||||||||
| 【单选题】： |
| 第4题：若X公司对Y公司的股票投资采用成本法核算，则X公司2003年度对Y公司投资取得投资收益为( )万元。
A．5 B．25 C．40 D．30 |
| 【单选题】： |
| 第5题：该批进口小轿车应缴纳关税( )。
A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。
A．政府出让国有土地 B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位 C．某企业将办公楼捐赠给其子公司 D．企业将房产所有权转让给境外企业 |
| 【单选题】： |
| 第7题：当月允许抵扣的进项税额为()。 A、4160元 B．4300元 C．38160元 D．38300元 |
| 【多选题】： |
| 第8题：下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。 A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税 B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税 C．对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，每户每年按8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 D．按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税 E．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税 |
| 【多选题】： |
| 第9题：甲公司系20×3年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。20×7年度有关资料如下： (1)从20×7年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法。甲公司历年的所得税税率均为25%。20×6年12月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为2000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为1200万元(假定无转回的暂时性差异)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。 (2)从20×7年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年；同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。 上述生产设备已使用3年，其账面原价为2400万元，累计折旧为600万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。 (3)从20×7年起，甲公司试生产某种新产品B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。 乙材料20×7年年初账面余额为零。20×7年第一、二、三季度各购人乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。 20×7年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于20×7年底预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为40万元。 (4)甲公司20×7年度实现利润总额为8000万元。20×7年度实际发生的业务招待费 80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。 20×7年度因设备折旧产生的递延所得税金额为()万元。A．-130 B．130 C．216 D．237.6 |
| 【单选题】： |
| 第10题：北京市某日化厂主要生产口红、香水和普通护肤霜。2008年1月增值税留抵税额1000元，2月发生下列业务：(1) 进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率 22%；(2) 购进酒精，认证增值税发票价款10000元，进项税1700元；(3) 用香水精和酒精加工香水，期初账面香水精无库存，期末账面香水精200克；将当期购入酒精全部领用；(4) 生产护肤霜1吨，成本20000元；(5) 销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格 60000元；(6) 将0.2吨护肤霜捐赠给当地的美容节，0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品；(7) 销售香水，取得不含税销售额40000元；化妆品消费税税率30%。则有关该厂税金陈述，正确的有()。 A．进口环节应纳的消费税和增值税合计为16382.85元 B．当期可抵扣的消费税为10457.14元 C．当期内销环节应纳增值税为15174.29元 D．当期内销环节应纳消费税为1542.86元 E．购进的酒精负担的消费税只能计入成本 |
| 【多选题】： |